В Верховной раде будут рассматривать законопроект о виртуальных активах. Как регулирование в Украине будет отличаться, чем в других странах читайте ниже.
В Украине было немало попыток ввести законодательную базу для криптовалют и технологии блокчейн. Криптоиндустрия в отрыве от государственного регулирования существует с 2013 года.
Сегодня Украина стала еще на шаг ближе к легализации криптовалют. Зарегистрирован профильный законопроект №3637 «О виртуальных активах», который предоставит правовой статус виртуальным активам с точки зрения украинского законодательства. В ближайшие дни законопроект будут рассматривать в первом чтении.
Признание на государственном уровне технологии блокчейн и одного из продуктов ее реализации – криптовалюты, могут существенно трансформировать украинскую экономику и способствовать построению цифрового государства.
Большинство передовых стран уже активно экспериментируют с внедрением блокчейна в сферах государственной и экономической деятельности. Чтобы лучше понять, зачем Украине технология, на которой построен биткоин, рассмотрим международный опыт регулирования сферы виртуальных валют.
Правовой режим криптовалют: подходы к регулированию
Правовая среда регулирует необходимые аспекты деятельности с криптовалютами: правовой статус цифровых активов, работу биржевых платформ, возможность платежей в криптовалютах и в налогообложении.
На условия правового регулирования влияет степень реализации принципов верховенства права. В определенной стране могут быть приняты законы, способствующие развитию блокчейна и обращения криптовалют, однако, если институты правовой защиты и верховенство права в стране слабые, — это создаст значительные риски для ведения бизнеса.
Экономически ориентированный подход предполагает интеграцию криптоиндустрии в экономику государства и обеспечение условий для ее развития. Государство не создает специального законодательства, а только вносит соответствующие изменения в акты, а те уже регулируют финансовую деятельность в стране.
В Японии технология блокчейн и криптовалюты является составляющей государственной стратегии развития цифровых финансов и построения «безналичного общества». В апреле 2017 года Япония признала криптовалюты легальными средствами платежа и приняла соответствующий закон о платежных услугах. Это означает, что японское законодательство разрешает покупку, продажу виртуальной валюты и ее обмен на другие криптоактивы.
В прошлом году были внесены законодательные изменения, направленные на защиту потребителей и повышение регуляторной определенности. Криптобиржи и криптообменники взаимодействуют с фиатными деньгами, контроль над которыми осуществляют государственные органы. Поэтому поставщики услуг виртуальных активов подлежат обязательной государственной регистрации в Агентстве финансовых услуг Японии (FSA).
Зарегистрированные криптовалютные компании платят налог на потребление от продажи криптовалют. Национальное налоговое агентство Японии приняло акт, согласно которому доходы от криптовалют следует классифицировать как «другой доход».
Японский регулятор ужесточил требования к кибербезопасности и соблюдению требований финансового мониторинга (AML/CFT), главная задача которого — предотвращение и противодействие отмыванию средств, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения.
Подход наблюдения или так называемые «регуляторные финтех-песочницы» предусматривает создание специальных правовых зон для криптоиндустрии, которые позволяют регуляторам наблюдать за развитием и функционированием криптобизнеса, прежде чем регулировать его на законодательном уровне. Регуляторы не стремятся запретить или ограничить развитие криптоиндустрии.
В Швейцарии операции с криптовалютами законны. Правила ведения бизнеса для местной криптоиндустрии устанавливает государственный регулятор — Служба по надзору за финансовыми рынками (FINMA).
Для комфортной работы на территории страны криптобиржи и криптообменники должны получить лицензию в финансовом управлении Швейцарии. Швейцарское законодательство рассматривает криптовалюты как активы, операции с которыми облагаются налогом на имущество. Владельцы цифровых активов должны сдавать ежегодные декларации. Прибыль от продажи криптовалюты подлежит налогообложению.
В 2021 году в Швейцарии появится правовая основа для регулирования криптоиндустрии на государственном уровне.
Также в следующем году власти швейцарского кантона Цуг — местной криптодолины — позволит компаниям и частным лицам платить налоги в двух самых популярных криптовалютах — BTC и ETH.
В швейцарской криптодолине сосредоточено более 200 компаний. Швейцарская юрисдикция привлекает к сотрудничеству предпринимателей, хедж-фонды и банкиров со всего мира, и создает особые экономические зоны, в которых разрешено оперировать с криптоактивами.
Подход к минимизации рисков отличается нейтральным или нейтрально-позитивным отношением к криптовалютам. Государства принимают минимально необходимые законы, чтобы контролировать рынок виртуальных активов, но не препятствовать развитию криптоиндустрии.
Великобритания относится к странам с нейтральной правовой средой. Криптовалюты не являются легальным средством платежа в стране. В то же время криптовалютные биржи и криптообменники должны получить государственную регистрацию в Управлении по финансовому регулированию и надзору (FCA).
В 2014 году британские регуляторы обязали операторов криптовалютных бирж и электронных кошельков соблюдать требования идентификации клиентов (KYC). Идентификация клиентов позволяет изолировать чистую криптовалюту от «загрязненной».
Это делают для противодействия противозаконной деятельности, например отмывания денег, финансирования терроризма, торговли оружием или наркотиками. Практика отслеживания происхождения криптоактивов имеет целью вытеснить недобросовестных игроков на подпольные рынки, на которых их виртуальные активы подпадают под открытое нарушение закона.
Великобритания требует, чтобы суммы в национальной валюте, эквивалентные сумме криптовалюты, вносились в налоговые документы. Прибыли от криптовалют облагаются налогом на прирост капитала.
Британский регулятор стремится защитить инвесторов, не меняя действующего законодательства. В то же время благодаря синергии блокчейн-технологий с искусственным интеллектом (AI) и «интернетом вещей» (IoT) Великобритания создает дополнительное пространство для инноваций внутри страны.
Беларусь после принятия в декабре 2017 года президентского декрета «О развитии цифровой экономики» сейчас является единственной страной в мире с комплексным законодательством, регулирующим сферу блокчейна и криптовалют.
В рамках специальной экономической зоны «Парк высоких технологий» (ПВТ) в стране можно легально вести криптовалютный бизнес, регистрировать биржи и обменники, проводить ICO и заниматься майнингом криптовалют.
Белорусское правительство активно способствует развитию новых технологий и даже установило нулевой налоговый режим для операций с криптовалютой.
Согласно Декрету о развитии цифровой экономики, резиденты Беларуси могут покупать и продавать криптовалюты, отчуждать токены за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги, а также выпускать собственные цифровые активы.
Резиденты «Парка высоких технологий» (ПВТ) полностью освобождены от налогообложения операций с криптовалютами до 1 января 2023 года, однако платят 1% валового дохода в пользу администрации ПВТ.
Операторы криптовалютных бирж обязаны идентифицировать клиентов, соблюдая требования финансового мониторинга и представлять отчеты о средствах. Для того чтобы на поставщика услуг не распространялось валютное, банковское, а также законодательство о ценных бумагах, ему нужно зарегистрироваться как резиденту Парка высоких технологий.
Беларусь могла бы быть первой страной, попытавшейся ввести специальное регулирование для блокчейна и криптовалют на законодательном уровне. Однако ведение бизнеса в Беларуси сопряжено с высокими рисками из-за низкого уровня гарантий верховенства права, особенно в разрезе последних политических событий.
Кроме того, белорусский подход отличается тем, что юридические лица могут работать с криптовалютами только в рамках специальной экономической зоны «Парка высоких технологий».
Получение статуса резидента ПВТ связано с серьезными административными барьерами. Несмотря на довольно прогрессивное криптовалютное законодательство, в Беларуси запрещено использование криптовалют в качестве платежного средства внутри страны.
Беларусь как развивающаяся страна значительно уступает по уровню развития инфраструктуры онлайн-услуг и легкости ведения бизнеса.
Ограничительного подхода придерживаются государства, которые воспринимают криптоиндустрию как полную угрозу их финансовой стабильности и принимают соответствующие сдерживающие меры. Этот подход характеризуется полным или частичным запретом деятельности, связанной с криптовалютами.
Подобная ситуация наблюдается в Китае, где в 2017 году власти КНР запретили проведение ICO и деятельность криптовалютных бирж.
Несмотря на то, что в Китае есть правовое определение биткоина как виртуального товара, — любые операции с криптовалютой на территории КНР незаконны.
В то же время местные власти Китая продвигают программу, позволяющую доносить на тех, кто связан с криптовалютным трейдингом и так называемыми схемами Pump & Dump, которые провоцируют рост или падение цены с целью получения прибыли.
Отдельные случаи ограничительного подхода наблюдаются в Соединенных Штатах, где деятельность связана с криптовалютами, не запрещена, но чрезмерно регулируется, что затрудняет условия для ведения бизнеса. Правовые условия для криптобизнеса в США зависят от функционала виртуального актива.
Государственная комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) регулирует виртуальный актив как ценные бумаги. Для того чтобы идентифицировать, является ли виртуальный актив инвестиционным контрактом, в США используют различные методы оценивания, известные как Howey Test, Family Resemblance Test, Capital Risk Test.
Если виртуальный актив имеет признаки платежного средства, то регулируется Службой внутренних доходов (IRS). Регулирование комиссии по торговле товарными фьючерсами (CFTC) распространяется на виртуальные активы с признаками товара. Компании должны регистрироваться в соответствующем регулировочном ведомстве, если есть признаки того или иного регулируемого объекта.
Американские пользователи и владельцы компаний сообщают в налоговом отчете о продаже криптовалюты за фиат, обмене криптовалюты на другую виртуальную валюту, покупку или оплату товаров или услуг за криптовалюту. Участники рынка, осуществляющие майнинговую деятельность, должны декларировать доход в национальной валюте США.
Регулирование криптовалют в США вынуждает компании соблюдать огромное количество правил, оплачивать постоянный мониторинг со стороны многочисленных государственных учреждений, а также помнить о разнице в регулировании в разных штатах.
Основное требование американских финансовых регуляторов — гарантировать защиту интересов инвестора при сохранении возможностей для инноваций.
Несмотря на наличие трех регуляторов и сложные условия ведения криптовалютного бизнеса, США остаются лидером по количеству блокчейн-компаний.
Правовое регулирование виртуальных активов в Украине
В Украине с принятием профильного законопроекта «О виртуальных активах» правоотношения в сфере криптовалют определяются как рынок виртуальных активов, что соответствует международной практике регулирования этой отрасли.
Государственной регистрации будут подлежать поставщики услуг виртуальных активов, которые работают с фиатными деньгами. Регулятором рынка виртуальных активов будет выступать Минцифра.
При предоставлении же услуг, касающихся финансовых виртуальных активов, необходимо будет получение лицензии соответствующего регулятора — Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку или Национального банка Украины.
Международная бизнес-деятельность без определенных правовых условий не вызывает доверия у инвесторов и предпринимателей. Поэтому парламент принял закон 361-IX «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения», чтобы находиться в рамках европейского законодательства.
Легализация рынка виртуальных активов в Украине позволит вывести сделки с виртуальными активами на открытый рынок компаниям, специализирующимся на криптоактивах, регистрировать бизнес, официально работать с банковской системой и привлекать иностранные инвестиции, а местным блокчейн-специалистам — развивать экосистему проектов в украинской юрисдикции.
Закон «О виртуальных активах» будет способствовать устранению рисков для работы международных блокчейн-компаний.
В то же время пользователи и участники рынка смогут задекларировать свои доходы в виртуальных активах и защитить собственные криптоактивы от вероятных злоупотреблений или мошенничества.
Перспективы Украины на международной карте с криптой
Как видим, особенности национальных законодательств в сфере виртуальных валют заметно разнятся и заставляют местный криптобизнес соответствовать правовым положениям.
Урегулирование правоотношений в сфере виртуальных активов в разных странах строится по-разному. Для каждой отдельной страны будет оставаться специфическое законодательство, но с тенденцией к дальнейшей синхронизации требований финансового мониторинга и идентификации клиентов.
Правовой режим работы поставщиков услуг с виртуальными активами расширяется в сторону усиления контроля над прозрачностью и подотчетностью операций, кибербезопасностью и обязательной верификацией пользователей.
Не всегда требования регуляторов направлены на комфортное в правовом поле взаимодействие бизнеса и государства. Однако эффективная работа рынка виртуальных активов невозможна без сотрудничества с регулятором.
Украина выбрала стратегию разработки специального законодательства для регулирования рынка виртуальных активов. Такой подход сформирует комфортные условия для работы компаний и предпринимателей.
В то же время мы стремимся создать регуляторную среду, которая будет стимулировать развитие инноваций внутри страны.
В долгосрочной перспективе легализация рынка виртуальных активов будет стимулировать цифровую экономику в Украине и поможет интегрироваться в мировое экономическое сообщество, а значит — сделать нашу страну не только привлекательной юрисдикцией, но и конкурентоспособной.
Принятие закона «О виртуальных активах» выведет Украину с периферии высокотехнологичной отрасли на передовые позиции международного криптовалютного рынка.
Автор: Макс Демьянюк, руководитель экспертной группы по развитию виртуальных активов Министерства цифровой трансформации
Источник: ЭП
Перевод: BusinessForecast.by
При использовании любых материалов активная индексируемая гиперссылка на сайт BusinessForecast.by обязательна.