Около 3 млрд. грн. ежегодно будет получать госбюджет от технологических гигантов Facebook, Google, Apple, Microsoft, Netflix и других в виде налогов. Такую оценку дает председатель парламентского комитета по вопросам налоговой политики Даниил Гетманцев.
Он стал главным инициатором и соавтором принятого в первом чтении законопроекта, который обязывает международные компании платить НДС за предоставление электронных услуг в Украине. Во многих странах мира такой налог получил название «налог на Google».
Однако в социальных сетях эта инициатива получила шквал критики со стороны пользователей. Они считают, что теперь Facebook, Google, Apple, Microsoft, Netflix повысят на 20% (на размер ставки НДС) цены для украинцев на свои продукты и сервисы. Пользователи также возмущаются тем, что в обосновании законопроекта авторы приводят примеры похожих законодательных инициатив в Российской Федерации и Беларуси, а не в странах ЕС.
Стоит ли ожидать 20-процентного роста цен на услуги технологических гигантов? Как государство будет заставлять платить налог и контролировать этот процесс? Как мировые гиганты реагируют на такие инициативы в других странах?
Мир против технологических гигантов
В странах Западной Европы «налог на Google» существует уже много лет. Ранее под этим определением в основном имелся в виду налог, его международные IT-компании должны платить в бюджет страны, где они получили прибыль, то есть налог на прибыль. Однако в начале 2010-х годов в западных странах начали возникать скандалы. СМИ выясняли, что гиганты получают миллиардные прибыли, однако с помощью бухгалтерских схем платят лишь несколько миллионов налога с прибыли.
Например, в 2012 году бюджетный комитет парламента Великобритании обвинил американские компании Amazon, Google и Starbucks в том, что те на формально законных основаниях уклоняются от уплаты налогов в британский бюджет. Для вывода заработанных на территории Британии средств компании используют сложные бухгалтерские схемы, которые парламентарии назвали «циничными и несправедливыми».
Член парламента Великобритании от Консервативной партии Чарли Элфик отмечал, что транснациональные компании недоплачивают в британскую казну миллиарды долларов. По его подсчетам, только компания Google в 2011 году заработала в Британии 2,5 млрд. фунтов стерлингов, а уплатила налогов лишь 3,4 млн. фунтов или 0,4%. При этом среднемировая ставка налога для Google составляет около 21%.
Впоследствии скандал возник во Франции. Сенатор Филипп Марини в 2012 году представил законопроект о налогообложении интернет-компаний, что получают большие прибыли во Франции.
В 2011 году Apple, Google, Amazon и Facebook получили на территории этой страны почти 3 млрд. евро прибыли, оплатив из них лишь 4 млн. евро. Это в сто раз меньше, чем заплатили бы компании со штаб-квартирой во Франции.
В 2013 году разгорелся скандал вокруг Facebook. Стало известно, что соцсеть использовала «двойную ирландскую» схему уклонения от уплаты налогов, что позволило ее ирландскому подразделению по итогам 2012 года оплатить только 1,9 млн. евро при выручке 1,79 млрд. евро.
Примечательно, что крупные IT-компании получают обвинения в уклонении от уплаты налогов и на родине. Так, в феврале 2020 года налоговое управление США обвинило Facebook в неуплате налогов на более чем 9 млрд. долл. и подало иск в суд Сан-Франциско. По версии фискалов, Facebook уклонился от уплаты налогов с помощью ирландской «дочки».
Серия громких скандалов привлекла внимание мира к новой реальности, когда международные IT-гиганты, минуя таможенные кордоны с помощью интернет-технологий, работающих на рынке любой страны, получают миллиардные прибыли, но платят совсем небольшие суммы налогов в местные бюджеты.
Скандалы нанесли этим фирмам значительный ущерб в репутации, а национальные правительства начали менять налоговые правила, которые бы позволяли более эффективно взимать налоги с доходов IT-компаний.
С усовершенствованием правил налогообложения деятельности международных IT-компаний последние были вынуждены пойти на определенные уступки. Так, Facebook в 2017 году объявила, что изменит структуру налогообложения таким образом, чтобы платить больше налогов в той стране, где она получает доходы. Соцсеть пообещала с 2018 года перейти в структуру, при которой рекламные доходы, которые она получает в определенной стране, будут отражаться на балансе локальных подразделений, а не в Ирландии, где расположена международная штаб-квартира Facebook.
В 2019 году Google согласилась заплатить почти 1 млрд. евро, чтобы прекратить расследование, которое несколько лет велось против компании во Франции. Компанию обвинили в том, что она платит слишком мало налогов, тогда как большая часть ее доходов в Европе проходит через филиал Google в Ирландии.
Одновременно министр экономики Франции сообщил о рассмотрении правительством законопроекта о налогообложении транснациональных технологических компаний, в первую очередь тех, которые входят в «большую четверку»: Google, Amazon, Facebook и Apple.
В Италии в 2019 году был одобрен проект бюджета на 2020 год, который предусматривал новый налог для цифровых компаний. Facebook, Google, Amazon и другие обязали платить 3% от интернет-транзакций.
Украинский опыт
В Украине о введении «налога на Google» Даниил Гетманцев заговорил еще в 2016 году. Тогда на платформе Taxlink.ua он заявил, что такое налогообложение ввести, не только возможно, но и необходимо.
«Крупные международные корпорации, осуществляющие деятельность в сети интернет, абсолютно сознательно уклоняются от налогообложения, используя пробелы в национальном налоговом законодательстве. Речь идет о бешеных деньгах! Это несправедливо для граждан и убыточно для бюджетов, а значит, прямо противоречит национальным интересам», – отметил он.
Позже Гетманцев прошел в парламент от партии «Слуга народа», стал председателем налогового комитета и уже в декабре зарегистрировал проект закона, который вносил соответствующие изменения в Налоговый кодекс. В мае 2020 года он заявил, что Facebook и Viber готовы к введению НДС для электронных услуг, которые оказывают нерезиденты украинским гражданам.
«Надо принимать закон как можно быстрее. Что тут обсуждать? Они предоставляют услуги не первой необходимости. Платить должны нерезиденты, которые будут делать это с удовольствием. Мы с Facebook встречались и с Viber встречались. Они готовы это делать (платить НДС). Facebook заявила, что она платит НДС в 20 юрисдикциях и готова делать это здесь. У них есть готовые инструменты для этого», – сказал он.
В октябре состоялась «реинкарнация» законопроекта с другим названием. На днях парламент одобрил документ в первом чтении.
Что предлагает законопроект
В комментарии ЭП Гетманцев заявил, что законопроект создает упрощенный и добровольный порядок уплаты НДС нерезидентами.
«Мы вводим простой механизм для нерезидентов по уплате этого налога. Они могут здесь зарегистрироваться в электронном виде, они могут платить налог в валюте, общаться на английском языке, они не должны выписывать налоговые накладные. Это упрощенный порядок уплаты НДС, но этот НДС должен платиться уже сейчас», – отмечает он.
Документ предусматривает, что каждый нерезидент, который в течение календарного года поставляет электронные услуги физическим лицам на сумму более 1 млн. грн., должен зарегистрироваться в кабинете плательщика налога на электронном сервисе «НДС для лиц нерезидентов», составить упрощенную налоговую декларацию и уплатить НДС – 20%.
Кто будет платить налог. Поставщиками электронных услуг законодатели предлагают считать тех, кто предоставляет такие сервисы.
Поставка изображений или текстов, в том числе фотографий, электронных книг и журналов.
Поставка аудиовизуальных произведений, видео на заказ, игр, азартных игр, включая поставки услуг по участию в таких играх.
Предоставление доступа к информационным, коммерческим, образовательным и развлекательным электронным ресурсам и другим подобным ресурсам.
Предоставление в пользование облачных технологий для размещения данных.
Поставка (передача прав на использование) программного обеспечения и обновлений к нему. А также дистанционное обслуживание программного обеспечения и электронного оборудования.
Предоставление рекламных услуг в интернете, в мобильных приложениях и других электронных ресурсах.
Если нерезидент не зарегистрируется как плательщик НДС, то к нему применят штрафные санкции – 100% от стоимости оказанных электронных услуг. Документ предусматривает право обжалования налогового уведомления, но только для тех, кто зарегистрировался в кабинете налогоплательщиков.
За что пользователи критикуют законопроект
Пользователи выступают против документа. Они считают, что 20% НДС международные IT-компании заложат в стоимость электронных услуг. Следовательно, цены на сервисы Netflix, Google, Apple, Adobe в Украине вырастут на, те же 20%.
Отвечая на вопрос ЭП, повысят ли IT-компании цены на свои услуги, Гетманцев говорит, что плательщика налога определяет не формула налога, а соотношение спроса и предложения в конкретный исторический момент.
«В одном случае продавец может брать уплату налога на себя, в другом – перекладывать ее на потребителя. Не хочу вас шокировать, но налог на прибыль тоже платит потребитель, поэтому эти заявления представляют собой манипуляцию. Не является манипуляцией то, что мы с вами из молока и мяса должны платить налог на добавленную стоимость, а из рекламных услуг Facebook – не должны», – добавляет он.
Кроме того, авторы законопроекта подверглись критике из-за того, что в качестве примера приводили практику применения подобного налога в Российской Федерации и Беларуси. В конце концов, такой налог давно работает в странах Западной Европы. Проблема лишь в том, что сложно найти данные об объемах уплаты налогов IT-компаниями в западных странах, уверяют авторы документа.
Вместо заключения
Какое отношение имеют международные IT-компании к принятому в первом чтении документу пока неизвестно. В украинском представительстве Google отказались предоставить комментарий.
Гетманцев утверждает, что Facebook и Viber готовы платить НДС. По его словам, такой механизм взимания налога существует в более чем 80 странах. «Мировой опыт свидетельствует, что крупные транснациональные компании удаленно регистрируются плательщиками налогов и платят налоги в бюджет самостоятельно и добровольно», – говорит глава налогового комитета.
По его оценкам, от введения администрирования НДС для поставщиков электронных услуг ежегодно в государственный бюджет страны будут поступать минимум 3 млрд. грн. – лишь из рекламных услуг.
Сколько бюджет может получить от уплаты налога на информационные услуги и игры, пока неизвестно.
Автор: Всеволод Некрасов
Источник: ЭП
Перевод: BusinessForecast.by
При использовании любых материалов активная индексируемая гиперссылка на сайт BusinessForecast.by обязательна.