Социальное страхование реализует механизм создания баланса между национальной трудовой этикой и обязательной заботой о пенсионерах и тех, кто не может работать с помощью социальных программ, которые поддерживают общие расходы на потребление.
В большинстве исследований внимание акцентировано на общеобязательном государственном социальном страховании, но актуальными являются исследования системы социального страхования с позиции государственного и негосударственного страхования в течение жизни.
Целью работы было выявить проблемные аспекты и исследовать действующий механизм социального страхования от социальных рисков в Украине.
Научная новизна заключается в предоставлении аналитического обеспечения по выявлению особенностей и проблемных аспектов функционирования социального страхования в Украине. Оно в отличие от нынешнего страхования предполагает анализ правовых основ, статистических показателей в контексте национальной институциональной среды и разработку предложений по преодолению проблемных аспектов в сфере социального страхования в течение жизни.
Методология исследования основывается на следующих методах: анализ, синтез, систематизация, статистический анализ. Анализ охватывает период до кризиса COVID-19 и эпоху пандемии, что дает возможность оценить потенциал государственного управления в условиях непредвиденных ситуаций и спада экономики.
На основе полученных результатов определено, что главной особенностью общеобязательного государственного социального страхования является заработанная помощь гражданами за счет уплаты страховых взносов во время трудовой деятельности в обмен на право получать защиту от социальных рисков.
Вместе с тем оценка состояния выдаваемой части бюджетов государственных страховых фондов выявила недостатки в деятельности по невыполнению плановых показателей, не обеспечение контроля над целевым использованием средств из собственного резерва и недостаточность ресурсной способности.
Анализ социального страхования с точки зрения негосударственного пенсионного обеспечения по основным показателям деятельности фондов показал низкое развитие инвестиционных процессов, что требует внедрения мер по распространению осведомленности населения о негосударственном пенсионном страховании.
Результаты исследования могут применяться правительством для укрепления социального страхования, которое направлено на улучшение качества жизни населения, в частности, уделять больше внимания необходимости повышения финансовой осведомленности граждан путем оказания им финансовой информации о пенсионных сбережениях и вариантах увеличения уровня их дохода при наступлении пенсионного возраста.
Ключевые слова: риски, страхователь, пенсионная реформа, уровень жизни, институциональная среда.
Постановка проблемы и ее актуальность. Социальная защита приобретает все большую актуальность среди населения на фоне распространения COVID-19. Целенаправленное создание системы социального страхования в нашей стране произошло после провозглашения независимости и задекларировано в Конституции ст. 46, которая гарантирует финансовую поддержку экономически активному населению и лицам преклонного возраста, обеспечивая уровень жизни не ниже национального прожиточного минимума.
Источники формирования стоимости страховых фондов и их использования состоят из средств Пенсионного фонда Украины (ПФУ). Они определены ст. 72, 73 ЗУ № 1058, Фонд соцстрахования – ст. 11 ЗУ № 1105 и Фонд безработицы – ст. 16 ЗУ № 1533, а также личными вкладами с частных счетов страхователей негосударственных пенсионных фондов – ст. 1 ЗУ № 1057.
Анализ выполнения бюджетов страховых фондов в эпоху пандемии (2019-2020 гг.) показал, что размеры финансовых ресурсов системы социального и обязательного общего государственного пенсионного страхования вдвое превышали суммы, направляемые из государственного бюджета на социальную защиту и социальное обеспечение.
В 2019 г. составили 11,9% (474,3 млрд. грн), при выделении в сводном бюджете Украины в пределах 23,4% (321,7 млрд. грн); в 2020 – 12,6% (530,5 млрд. грн), при выделении в сводном бюджете Украины в пределах 21,7% (346,7 млрд. грн).
По состоянию на 2021 г. система социального страхования, включающая программы страховой защиты, поддерживаемые за счет единого социального взноса (ЕСВ), охватывала 12,8 млн. застрахованных лиц и 11,1 млн. пенсионеров, или около 60% населения Украины.
Анализ предыдущих исследований. Значительное внимание вопросам социального страхования с точки зрения мотивации государства по обеспечению страхования граждан от неблагоприятных потрясений уделено в работе R. Chetty, A. Finkel stein.
В работе исследователи определили стандартное экономическое обоснование социального страхования, которое включает перераспределение, патернализм и компенсацию несовершенства рыночных механизмов, а также его назначение и роль.
Проблемы практической реализации социальных мероприятий в отношении занятого населения высветили Ch. Ståhl с соавторами, а именно вопрос грамотности в сфере социального страхования, под которой понимали информированность граждан из разных процедур и правил страхования, чтобы помочь бенефициарам понять свои права и гарантии.
Исследователи рассматривали страхование в процессе трудовой деятельности от болезни и компенсации работникам, определяющих право граждан на получение помощи и что обычно основываются на медицинских справках и оценках работоспособности.
В. Сариогло (V. Sarioglo) акцентирует внимание на отслеживании процессов дожития пенсионеров в зависимости от уровня их заработной платы (размера пенсии по возрасту), стажа, профессии и вида деятельности, наличия инвалидности, трудоспособности пенсионеров и уровня их заработной платы.
В работе исследователь доказал значимость влияния уровня жизни на доход пенсионеров и сосредоточился на развитии методологии по моделированию пенсионной системы Украины на основе микро данных Пенсионного фонда.
Вопросы реформирования системы социального страхования, в частности пенсионного обеспечения, были обсуждены на вебинаре Ю. Бойко (Y. Boyko) и Т. Казаком (Т. Коzak). Ведущие эксперты рассказали о динамичном формировании инфраструктуры негосударственных фондов социального страхования и их адаптации к рыночным реалиям с ориентацией на собственные экономические ресурсы.
Социально-экономическая важность корпоративных инвестиций для социального развития доказана в работе В. Новикова с соавторами (Novikov et al.). Однако следует учитывать риски накопительной пенсионной системы в реалиях Украины, о которых отметила Е. Либанова (Е. Libanova):
1) дополнительная нагрузка на бюджет;
2) теневые доходы;
3) инфляция;
4) тотальное недоверие населения к банкам.
Проблематика негосударственных пенсионных фондов возникла еще в 1995-1997 гг., многие авторы обращались к ее решению, как в Украине, так и за рубежом.
Р. Полищук (R. Polishchuk) считает, что значительным недостатком в системе управления негосударственными пенсионными фондами является отсутствие ответственных за управление рисками и внутреннего аудита. Они должны выполнять защитную функцию от социальных рисков и осуществлять внутренний контроль.
Несмотря на значительный вклад исследователей в сферу социальной защиты различных категорий населения, в настоящее время отсутствуют исследования системы социального страхования с позиции государственного и негосударственного страхования трудовой и пенсионной жизни в условиях трансформации отношений между государством и обществом, поэтому предлагаемая статья приобретает особую актуальность.
Научная новизна заключается в предоставлении аналитического обеспечения по выявлению особенностей и проблемных аспектов функционирования социального страхования в Украине. Эти особенности в отличие от современного страхования предполагают анализ правовых основ, статистических показателей в контексте национальной институциональной среды и разработки предложений по преодолению проблемных аспектов в сфере социального страхования в течение жизни.
Цель исследования – выявить проблемные аспекты и исследовать действующий механизм социального страхования в Украине от социальных рисков.
Методы исследования включают такой методологический инструментарий: анализ, синтез и систематизацию – для исследования законодательного и нормативно-правового обеспечения социального страхования, с использованием выборочного подхода к определению правового регулирования видов страхования, которые выполняют важную социальную роль.
А также статистический анализ – для выявления проблемных аспектов в системе социального страхования с помощью основных финансовых показателей страховых фондов государственного и негосударственного сектора и структуры населения в возрасте 15-70 лет и 60 лет и старше для того, чтобы выделить потенциальные пути развития.
Изложение основного материала и результатов исследования. Понятие общеобязательного государственного социального страхования в Украине рассматривается как система социально-экономических, политических и юридических условий, которая предусматривает предоставление социальной защиты, включающей материальное обеспечение граждан в случае рыночных сбоев. И формируется за счет уплаты страховых взносов работодателей и граждан, бюджетных средств и иных источников, предусмотренных законом.
Общеобязательное государственное социальное страхование предусматривает следующие виды выплат помощи: страхование на случай безработицы; страхование на случай временной потери трудоспособности; от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которые повлекли потерю трудоспособности; медицинское страхование; пенсионное страхование.
Предоставление назначенных выплат происходит с помощью страховых фондов улучшения жизни в обществе: Фонда безработицы, Фонда соцстрахования, ПФУ.
Стоит отметить, что в 2004 г. в Украине была внедрена трехуровневая модель, для того чтобы предотвратить будущий пенсионный кризис и сосредоточиться на накоплении пенсионных сбережений.
В состав трехуровневой модели входят солидарная (I уровень); добровольно-накопительная (II уровень) и негосударственная пенсионная система (III уровень). Итак, благодаря реформированию пенсионного обеспечения в системе социального страхования Украины появилась новая составляющая — негосударственное пенсионное обеспечение.
Основные правовые рамки и механизм внедрения системы социального страхования, которая включает две подсистемы: общеобязательное государственное социальное страхование и пенсионное на базе созданной трехуровневой модели при практической реализации представлены в исследовании.
Анализ дает возможность проследить эволюцию возникновения и становления социального и пенсионного страхования в сфере социальной защиты по настоящее время, которая включает следующие основные шаги:
— в 1996 г. определен механизм реализации конституционного права граждан на социальное страхование согласно ст. 46 Конституции Украины;
— в 1998 г. заложена основа законодательства Украины о базовом государственном социальном страховании;
— с 1999 по 2003 гг. введены в действие законы непосредственного применения, которые действуют по настоящее время, помимо закона, принятого в 2001 г. Это ЗУ «Об общеобязательном государственном социальном страховании» (1999 г.) (от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях, которые повлекли утрату трудоспособности). Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы» (2000 г.). ЗУ «Об общем обязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением» (2001 г.) – утратил силу. ЗУ «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» (2003 г.); ЗУ «О негосударственном пенсионном обеспечении» (2003 г.);
— в 2010 г. утвержден ЗУ «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», на основе которого был создан Государственный реестр общеобязательного государственного социального страхования (2011 г.).
Государственный реестр – это организационно-техническая система, предназначенная для накопления, хранения и использования информации о сборе с его плательщиков и застрахованных лиц, состоящая из реестра страхователей и реестра застрахованных лиц. Физические лица (предприниматели и самозанятые) подают сведения самостоятельно.
Следовательно, определенные ЗУ № 16/98-ВР «Основы законодательства Украины об общеобязательном государственном социальном страховании» виды социального и пенсионного страхования, в том числе негосударственного пенсионного обеспечения, как законодательно утвержденной доли трехуровневой модели социальной защиты, предусмотрели создание соответствующих страховых фондов.
На них возложены полномочия по управлению определенными законом социальными рисками через соответствующие выплаты. Анализ деятельности этих фондов, выполняющих важную социальную роль, приведен ниже.
Фонд социального страхования в полном объеме начал свою деятельность в 2017 г. благодаря введению в действие внесенных в законодательное социальное обеспечение изменений в 2017 г.
Фонд действует на основании устава и в рамках установленного Кабинетом министров Украины (КМУ) бюджета на год. Деятельность фонда осуществляется в правовых рамках Конституции, основ законодательства Украины относительно системы социального страхования, Кодекса законов о труде Украины и других законодательных актов.
По состоянию на 2020 г. количество страхователей фонда составило 3 298 634 человек или 7,9% от всего населения, что на 78 580 больше к предыдущему году или на 0,3%.
В частности, большинство страхователей фонда составляют физические лица, которых в 2020 г. насчитывалось 1 880 136 или 57% против юридических лиц – 1418 498 или 43%. В рамках фонда осуществляется социальное страхование от заболевания или травм и возмещение расходов на медицинское обслуживание. Отчет о расходах фонда социального страхования Украины за 2018-2020 гг. представлен в данном исследовании.
Как видно, за анализируемый период расходы Фонда соцстрахования увеличились в 1,1 раза (с 25 112,9 млн. грн в 2019 г. до 27 986,8 млн. грн в 2020 г.). При этом исполнение бюджета в 2020 г. составило 93,6% против 97,9% в 2019 году. Наибольшие расходы составляют расходы на материальное обеспечение, социальные услуги (59,3% в 2019 г. и 59,5% в 2020 г.) и страховые выплаты (33,8% в 2019 г. и 33,7% в 2020 г.).
А самые маленькие — на деятельность страховщика и информационно-аналитических систем фонда (0,1% в 2019 г. и 0,1 и 0,4% в 2020 г. соответственно). Кроме того, в 2020 г. в рамках деятельности Фонда социального страхования осуществлено материальное обеспечение страховых выплат за счет финансовой помощи из фонда борьбы с COVID-19 на безвозвратной основе на 22,1% от установленного плана или 0,5%.
Главные проблемы и рекомендации. Осуществление расходов фонда в течение 2019-2020 гг. происходило в большинстве случаев в условиях невыполнения плановых показателей. Причинами них выступают организационные недостатки несовершенного технологического процесса в предоставлении услуг социального характера, который не учитывает информацию о количестве пострадавших, получающих страховые выплаты и социальные услуги / или состоящие на учете в органах исполнительной дирекции Фонда соцстрахования.
Выявленные организационные недостатки не позволяют в установленный срок прогнозировать количество пострадавших и получателей выплат. Рекомендовано ввести реестр о количестве получателей услуг, которые учитываются в рабочих органах исполнительной дирекции Фонда соцстрахования.
Управление государственным социальным страхованием в случае наступления безработицы возложено на Фонд безработицы – ЗУ № 1533. Анализ рынка труда за 2018-2020 гг. показал, что численность занятого населения составляла 16 361 тыс. лиц. А безработного – 1579 тыс. человек (или 9,6%); в 2020 г. динамика занятого населения сократилась на 446 тыс. человек против 2018 г., при росте безработного населения на 95 тыс. человек и составляла 15 915 и 1674 (или 10,5%) соответственно.
Из них помощь по безработице получали в 2018 г. 839 тыс. человек (или 53,1%); в 2020 г. – 1119 тыс. человек (или 66,8%), что на 13,7% больше чем в 2018 г. Отчет о расходах фонда безработицы приведен в исследовании.
Анализ показал, что расходы бюджета Фонда безработицы за анализируемый период имеют тенденцию к росту в 1,7 раза и составили в 2019 г. 13 293,7 млн. грн против 23 187,6 млн. грн в 2020 г.
Наибольшие расходы в структуре фонда составляют материальное обеспечение на случай безработицы 71,5% в 2019 г. и 69,4% в 2020 году. А наименьшие – на веб-ориентированную систему, которая построена с использованием передовых технологий в сфере информационных систем (ЕИАС ГСЗ) 0,6% в 2019 г. и 0,2% в 2020 г.
Однако объем расходов на содержание и обеспечение деятельности фонда за анализируемый период увеличились с 3 069,1 млн. грн в 2019 г. до 3 197,3 млн. грн в 2020 году. А остаток денежных средств для обеспечения собственного резерва, наоборот, сократился в 10,6 раза.
Главные проблемы и рекомендации. Внутренний аудит относительно расходов управлением фонда за 2019-2020 гг. выявил невыполнение плановых показателей и отсутствие единой унифицированной системы внутренней отчетности и измерения эффективной работы.
А именно на фоне распространения пандемии управлением фонда были увеличены расходы на содержание и обеспечение деятельности, вследствие чего произошло сокращение остатка средств собственного резерва, предназначенных для неожиданных и неотложных нужд, что приводит к риску в бюджетной сфере фонда.
Рекомендовано внести определение четкого перечня расходов Фонда безработицы на организацию его деятельности с согласованием этих расходов Министерством финансов Украины и возложением на органы казначейства контроля над осуществлением фондом расходов в рамках утвержденного бюджета.
В отношении пенсионного страхования важно отметить, что в Украине внедрена трехуровневая модель, но в настоящее время действуют лишь две составляющие: солидарная и негосударственная пенсионная система:
— первый уровень — это солидарная система, основу которой составляет ПФУ. Финансовые ресурсы фонда формируются из размера пропорции ЕСВ, который составляет 22%. Сейчас в ПФУ направляется менее 19%.
— второй уровень (находится в стадии проекта) – это накопительная система общеобязательного государственного пенсионного страхования, базирующаяся на принципах накопления средств застрахованных лиц в Накопительном фонде или в НПФ, который осуществляет финансирование расходов на оплату договоров страхования пожизненных пенсий и одноразовых выплат, предусмотренных законом.
Второй уровень включает, как обязательное участие для группы населения в возрасте от 18 до 35 лет, так и добровольное для лиц старше 35 лет. Принцип работы накопительной системы пенсионного обеспечения это то, что часть взносов в пенсионной системе накапливается в Накопительном фонде и учитывается на пенсионных счетах граждан, которые будут платить такие взносы.
С одной стороны, средства, которые будут накапливаться на пенсионных счетах граждан, будут их собственностью. Этими средствами гражданин сможет воспользоваться при достижении пенсионного возраста или в случаях, предусмотренных законодательством (инвалидность, переезд на постоянное место жительства за границу). С другой стороны, – эти средства будут инвестироваться в экономику Украины с целью получения инвестиционного дохода.
Ставка взносов в динамике будет постепенно увеличиваться на 1% ежегодно, начиная с 2% до 7%, при этом перераспределение пенсионных взносов будет осуществлено между работодателем и застрахованным лицом.
Несмотря на тот факт, что сейчас концепция и параметры второго уровня активно обсуждаются среди профильных государственных учреждений, ученых, представителей власти и участников рынка страхования, большинство составляют те, которые считают, что Украина является последней страной в мире, которая идет в ловушку накопительной системы.
Но конечным бенефициаром пенсионной реформы является гражданин Украины, поэтому актуальным вопросом встает выделение основных преимуществ пенсионной реформы второго уровня.
Это наследование накопленных пенсионных сбережений; полное или частичное использование средств до наступления пенсионного возраста в случае критических жизненных ситуаций (оплата образования детей, приобретение недвижимого имущества); допуск на второй уровень НПФ, который определен национальным законодательством;
третий уровень — это система негосударственного пенсионного обеспечения, основу которого составляют негосударственные пенсионные фонды (НПФ), куда входят все желающие, которые хотят получать дополнительные выплаты к пенсии и добровольно перечисляют в фонд взносы.
Государственную политику по вопросам пенсионного обеспечения для лиц, которые подлежат общеобязательному государственному социальному страхованию, реализует ПФУ, обеспечивая своевременную и в полном объеме выплату пенсий таких видов: пенсии по возрасту; пенсии по инвалидности; пенсии в связи с потерей кормильца.
Объем всех расходов ПФУ в 2020 г. составил 479 343,3 млн. гривен. Это на 2,1% меньше установленного плана против 435 942,3 млн. грн, что на 0,6% меньше, чем в 2019 году. Осуществление пенсионных выплат в 2020 г. из собственных доходов составляет 68,7% против 69,5 процентов в 2019 году.
А за средства государственного бюджета 31,3% против 30,5% соответственно. Объемы пенсионных выплат в структуре расходов бюджета ПФУ в 2020 году составили 97,9% против 93,1% в 2019 г., что на 4,8% больше к предыдущему году.
А доля административных расходов и погашения займов в прошлом году, наоборот, за период распространения пандемии сократились на 0,1% и 0,9 процентов. Кроме этого введение в 2020 г. на фоне распространения пандемии единовременных пособий из Фонда борьбы с COVID-19 в сумме 1000 грн, что предназначались лицам, размер пенсионной выплаты которых по состоянию на 01.04.2020 не превышал 5 тыс. грн.
А также новых единовременных надбавок к пенсии (как пример, выплата 2,4 тыс. грн пенсионерам, которые получали по состоянию на 01.03.2019 г. минимальную пенсию по возрасту), происходило без оглядки на финансовые возможности государства, что дает повод к введению накопительной системы.
Главные проблемы и рекомендации. За анализируемый период наблюдается сокращение расходов бюджета ПФУ и объемов погашения займов в прошлом году на фоне увеличения расходов для получателей пенсионных выплат. Рекомендуется прописать комплексную стратегию по пенсионной системе для того, чтобы государством были созданы экономические условия и гарантии для формирования долгосрочного хранения накопительных сбережений и защиты их от обесценения.
Следует отметить тот факт, что за последние годы во всем мире наблюдается каждый раз больший интерес к схемам, формированию сумм и выплат пенсий в рамках вопроса платежеспособности пенсионных систем. В данном контексте в международной практике отделяют семь видов пенсионных схем социального страхования. Это схемы с определенными взносами (DC) – пенсионные выплаты, определяются исключительно из накопительных счетов вкладов, которые скопились в процессе трудовой жизни.
А также схемы, что управляются негосударственными учреждениями; схемы условно определенные взносами (NDC) на индивидуальных счетах, которые гарантируют минимальную сумму к уплате при выходе на пенсию, то есть солидарная система; схемы, что управляются сектором государственного управления.
Схемы определенных выплат (DB) – определяются с помощью формулы или в сочетании с гарантированной минимальной суммой, подлежащей выплате при выходе на пенсию; схемы, которые сочетают характеристики пенсионных схем DC и DB; схемы, с администрацией автономным пенсионным фондом финансовой корпорацией.
Отметим, что проведенный мониторинг деятельности отечественной солидарной системы (ПФУ) и системы негосударственного пенсионного обеспечения (НПФ) свидетельствует, что на фоне сокращения численности пенсионеров за анализируемый период на 390,7 тыс. лиц наблюдается увеличение количества участников государственного пенсионного обеспечения в отношении имеющегося населения (от 16,6% до 17,9%).
А также отсутствие динамики в секторе негосударственного пенсионного обеспечения, где роль фонда незначительна (0,2% населения).
Следовательно, в украинском обществе государственное пенсионное обеспечение на сегодня преобладает. НПФ также имеет свою стабильную аудиторию в обществе, что является положительным показателем для страны со структурной трансформацией экономики, но его роль мала.
По статистическим данным Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку, в Государственном реестре финансовых учреждений содержится информация о 63 НПФ, но финансовые данные доступны по 56 НПФ, из которых 3 корпоративных, 6 профессиональных и открытых 47. Общая чистая стоимость активов всех НПФ по состоянию на 2020 г. составляет 3563,7 млн. грн.
Наибольшую доходность среди НПФ показали те фонды, которые имеют в портфеле финансовые инструменты, номинированные в иностранной валюте (долларах США и евро) и банковские металлы, лидерами из них является «Фрифлайт», «Европа» и «ВСЕ» – их доходность составляет от 18,89 до 21,33%.
Важно отметить, что по состоянию на 2020 г. система НПФ обслуживала 881,5 тыс. человек. Наибольшее количество будущих пенсионеров приходится на НПФ «Магистраль» (326,4 тыс. человек), а наименьшее на НПФ «Стирол» (1 человек).
Чтобы получить представление о системе негосударственного пенсионного обеспечения (НПЗ), предлагаем рассмотреть ее основные показатели, к которым относят: пенсионные активы, пенсионные выплаты и пенсионные взносы. В исследовании представлены данные по пенсионным активам системы НПЗ.
По состоянию на 2020 г. наиболее распространенными направлениями инвестиционных пенсионных активов являются ценные бумаги, доход по которым гарантирован КМУ (43,0%) и денежные средства, размещенные на депозитных банковских счетах, а наименее распространенными – акции иностранных эмитентов (0,1%) и банковские металлы (0,2%).
Облигации предприятий составляют лишь 6% от активов, что говорит о низкой активности НПФ на рынке прямых инвестиций. Однако большой удельный вес ценных бумаг, доход по которому гарантирован КМУ, создает дополнительное давление на бюджет страны. Следовательно, инвестиционная функция НПФ не выполняется.
Сгруппированные данные относительно выплат и взносов НПФ по состоянию на 2020 г. выглядят следующим образом. Так, в течение 2020 г. 47 НПФ выплатили своим участникам от 534,99 до 758 940,05 грн. Лидерами по выплатам были корпоративные НПФ, а именно НБУ и Укрэксимбанк.
Также в течение 2020 г. НПФ получили вклады от 20 открытых НПФ, общая сумма которых составила 111,436 млн. грн (информация о корпоративных и профессиональных фондах в открытом доступе отсутствует). Наибольшая сумма взносов составила в НПФ «ОТП Пенсия», «Золотая осень» и «Фармацевтический».
Следует заметить, что основной целью пенсионных активов является получение участниками негосударственного пенсионного обеспечения дополнительного дохода к общеобязательному государственному пенсионному страхованию и привлечение дополнительных ресурсов в инвестирование национальной экономики.
Итак, точкой развития негосударственных пенсионных фондов, которые составляют третий уровень пенсионной системы, является ЗУ № 1057, функция которых заключается в обеспечении дополнительных пенсий лицам пожилого возраста для достижения достойного уровня жизни.
Выводы и перспективы дальнейших исследований. Проведенный анализ показал, что в системе социального страхования существует общеобязательное государственное социальное страхование, в частности пенсионное на базе созданной трехуровневой модели, которая была разработана на фоне реформирования пенсионного обеспечения.
На сегодня концепция трехуровневой модели предусматривает солидарную систему государственного пенсионного страхования (I уровень) и негосударственную пенсионную систему (III уровень), цель которой заключается в обеспечении граждан дополнительным доходом к солидарной системе для достижения достойного уровня жизни после выхода на пенсию.
Доказано, что общеобязательное государственное социальное страхование при наступлении страхового случая гарантирует человеку уровень жизни не ниже установленного национального прожиточного минимума, а страхование негосударственной сферы, которое является составной трехуровневой модели, – достойный уровень жизни.
Поставщиками денежных выплат выступают государственные и негосударственные страховые фонды: Фонд соцстрахования, Фонд безработицы, Пенсионный фонд Украины и более 60 негосударственных пенсионных фондов. Анализ расходов государственных страховых фондов показал, что, несмотря на тот факт, что фонды функционируют более 10 лет, их деятельность сопровождается организационными недостатками и нарушениями в планировании расходной части бюджетов.
Главными недостатками являются: невыполнение плановых показателей, не обеспечение контроля над целевым использованием средств из собственного резерва, недостаточность ресурсной способности.
Вместе с тем анализ практики негосударственного пенсионного обеспечения выявил низкий уровень доверия среди украинского населения к негосударственным пенсионным фондам, о чем свидетельствуют невысокие общие показатели пенсионных активов, пенсионных выплат и пенсионных взносов.
Такая тенденция свидетельствует об отсутствии возможности негосударственными пенсионными фондами на макроуровне обеспечить достойный уровень жизни лиц пенсионного возраста с помощью денежных выплат.
Можно констатировать, что социальное страхование функционирует на принципах распределительной системы, которая применяет страховой стаж и доход работающего населения для определения права на получение материального обеспечения и предоставления социальных услуг на фоне отсутствия инвестиционной стратегии по усилению способности данных институтов.
Следовательно, социальное страхование в Украине направлено на обеспечение базового уровня жизни экономически активного населения и пенсионеров, при отсутствии альтернативы получать дополнительный доход из других источников пенсионного обеспечения.
Таким образом, в дальнейшем целесообразно поддерживать государственную солидарную систему, которая является приоритетным направлением государственной социальной политики и параллельно повышать уровень информированности среди работающего населения относительно преимуществ негосударственного пенсионного обеспечения, которое формирует портфель пенсионных активов с целью обеспечения достойного уровня жизни будущих пенсионеров.
Дальнейшую работу рекомендовано направить на обоснование целесообразности обязательной накопительной системы в условиях реалий Украины, как с точки зрения бенефициаров, так и уровня материальной доплаты.
Автор: O.M. Леванда, кандидат экономических наук, младший научный сотрудник, Научно-исследовательский центр индустриальных проблем развития НАН Украины, E-mail: helenlevanda@ukr.net, ORCID: 0000-0001-6945-8640
Источник: Журнал «Демография и социальная экономика»
Перевод: BusinessForecast.by
При использовании любых материалов активная индексируемая гиперссылка на сайт BusinessForecast.by обязательна.