По данным прогноза денежных потоков банка, обязательства Дельта Банка перед юридическими лицами по состоянию на 1 сентября текущего года составляют 851,133 млрд. руб. в рублевом эквиваленте. Однако следует пояснить, что задолженность банка перед вкладчиками в рублевом эквиваленте может увеличиться в результате девальвации белорусского рубля к доллару США и евро.
По данным финансовой отчетности, активы ЗАО «Дельта Банк» по состоянию на 1 июля 2015 г. составили 2,265 трлн. руб., обязательства – 2,758 трлн. руб. В результате собственный капитал банка по состоянию на 1 июля 2015 г. сложился отрицательным в размере минус 492,482 млрд. руб. против положительного значения собственного капитала в размере +316,541 млрд. руб. на 1 января текущего года.
Таким образом, в первом полугодии 2015 г. показатель собственного капитала ЗАО «Дельта Банк» ухудшился сразу на 809,023 млрд. руб., что не может не беспокоить.
Очевидно, что негативное влияние на величину собственного капитала банка оказало увеличение накопленного убытка до минус 812,288 млрд. руб. по состоянию на 1 июля 2015 г. против накопленной прибыли +22,781 млрд. руб. на 1 января текущего года. Это связано с тем, что отдельно в первом полугодии 2015 г. Дельта Банк получил убыток в размере минус 835,071 млрд. руб. против прибыли +18,659 млрд. руб. в первом полугодии 2014 г.
Убыток банка образовался в основном за счет формирования чистых отчислений в специальные резервы на покрытие убытков по активам, подверженным кредитному риску, в размере 1,123 трлн. руб. по состоянию на 1 июля 2015 г., в то время как год назад была сформирована гораздо меньшая величина спецрезервов – 43,752 млрд. руб.
Необходимо отметить, что такой стремительный рост отчислений в спецрезервы связан с неисполнением обязательств перед Дельта Банком со стороны отдельных контрагентов и/или наличием обременений иностранных активов банка (в частности, обеспечений по кредитам, выданным третьим лицам), не отраженных в предыдущей финансовой отчетности банка.
Иными словами, в данном случае речь может идти о существенном искажении финансовой отчетности Дельта Банка за предыдущие периоды. Банк достаточно широко использовал собственные активы в качестве обеспечения (залога) для выдачи кредитов третьим лицам. Однако, как известно, высокая доля обремененных залогом активов в общих активах банка свидетельствует об ограниченных возможностях дальнейшего привлечения обеспеченного финансирования и о повышении риска ликвидности и риска неустойчивости банка.
В частности, Дельта Банк в 2012-2014 гг. разместил в европейских банках 35 млн. долл. Кроме того, Дельта Банк не предоставлял в Нацбанк отчеты по распоряжению активами, что привело к искажению информации о безопасности функционирования банка (в частности, информации о фактических значениях показателей, характеризующих выполнение банком нормативов безопасного функционирования, установленных Нацбанком).
«Все это привело к тому, что в настоящее время из имеющихся ранее в наличии у ЗАО «Дельта Банк» 35 млн долл. фактически сейчас имеется задолженность иностранной компании, которая является практически непогашаемой, а также облигации данной иностранной компании, которые являются неликвидными», – заявил в комментарии телеканалу «ОНТ» заместитель начальника отдела Департамента финансовых расследований Комитета государственного контроля Беларуси Юрий Кардымон.
Суммарный ущерб Дельта Банка, связанный с размещением денежных средств на корсчетах в европейских банках и покупкой облигаций офшорной компании из Белиза, составляет 40 млн. долл.
Так, в настоящее время в результате обременений оказались заблокированными средства Дельта Банка на корсчетах в Bank Frick $ Co AG (Княжество Лихтенштейн) и BankWinter & Co. AG (Австрия). В данном случае необходимо отметить, что Лихтенштейн является офшорной зоной по версии МВФ, Организации экономического сотрудничества и развития и международной организации Tax Justice Network, а Австрия включена в перечень офшоров по версии ОЭСР и Tax Justice Network.
В течение 2012-2014 гг. Bank Frick $ Co AG и BankWinter & Co. AG в рамках схемы компенсационного кредита (back-to-back loan) выдавали кредиты офшорной компании из Белиза под залог средств Дельта Банка на корсчетах в указанных европейских банках.
В данном случае можно предположить, что офшорная компания из Белиза связана с украинским бизнесменом Николаем Лагуном и афилированными с ним лицами. К слову, по данным Нацбанка Украины, Николай Лагун по состоянию на 1 января 2015 г. является владельцем 100% акций офшорной компании из Белиза RUPSEL DEVELOPMENTS LIMITED, Belize.
Таким образом, из-за недобросовестных действий основного акционера белорусского ЗАО «Дельта Банк» украинского предпринимателя Николая Лагуна и аффилированных с ним лиц добросовестным вкладчикам и кредиторам банка причинен финансовый ущерб в размере около 40 млн. долл.
К слову, в настоящее время белорусский Дельта Банк готовит судебные иски в отношении Bank Frick $ Co AG и BankWinter & Co. AG.
По состоянию на 1 января 2015 г. в Дельта Банке обслуживалось 4195 клиентов (2032 юридических лица и 2163 индивидуальных предпринимателей), в то время как сейчас количество корпоративных клиентов сократилось до примерно 3000 клиентов.
К слову, по данным финансовой отчетности, показатель операционной прибыли OIBDA белорусского МТС скорректирован на величину резервов в связи с инвестициями в белорусский Дельта Банк в размере 69,69 млрд. руб. Проще говоря, по состоянию на 1 апреля 2015 г. на счетах в Дельта Банке зависли средства МТС в размере 69,69 млрд. руб.
Кроме того, среди вкладчиков и кредиторов Дельта Банка находятся государственные предприятия, а также другие коммерческие банки.
В текущей ситуации встает вопрос о том, какова доля ответственности аудиторов финансовой отчетности ЗАО «Дельта Банк» в 2012-2014 гг.:
1) финансовая отчетность за 2012 г. и 2014 г. – аудиторская компания ООО «БДО», которая входит в международную группу аудиторских и консалтинговых компаний BDO (занимает 5-е место в мировом рейтинге аудиторских компаний);
2) финансовая отчетность за 2013 г. – аудиторская компания ООО «Грант Торнтон», которая входит в международную группу аудиторских и консалтинговых компаний Grant Thornton International (занимает 6-е место в мировом рейтинге аудиторских компаний).
К слову, аудиторская компания ООО «БДО» только 1 апреля 2015 г. (уже после отзыва лицензии у банка) выразила отрицательное аудиторское мнение по поводу финансовой отчетности Дельта Банка за 2014 г. в связи с обнаружением фактов, свидетельствующих о существенном несоответствии состояния системы внутреннего контроля банка характеру и объему осуществляемых им операций, что не позволило аудиторской компании получить разумную уверенность в том, что данная система внутреннего контроля обеспечивает подготовку годовой финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений, вызванных мошенничеством либо ошибкой.
Одновременно встает вопрос о том, какова доля ответственности в сложившейся ситуации международного рейтингового агентства Moody’s Investors Service, которое 19 декабря 2014 г. присвоило кредитный рейтинг ЗАО «Дельта Банк», у которого спустя менее чем через три месяца была отозвана банковская лицензия? Причем уже после отзыва лицензии Дельта Банка агентство Moody’s 23 марта 2015 г. понизило кредитный рейтинг банка. Одновременно рейтинг был отозван агентством.
Интересно, что в обосновании кредитного рейтинга от 19 декабря 2014 г. аналитики Moody’s отметили адекватное качество активов Дельта Банка, а также низкую концентрацию кредитного портфеля и депозитной базы. Иными словами, доля проблемной кредитной задолженности была относительно невысокой, а в структуре кредитного портфеля отсутствовали крупные заемщики, в случае дефолта которых банк мог бы столкнуться с серьезными финансовыми проблемами, которые повлекли бы неисполнение обязательств перед вкладчиками и кредиторами Дельта Банка.
К слову, по данным рейтингового агентства Moody’s, по состоянию на конец 2013 г. доля потребительских кредитов в структуре кредитного портфеля Дельта Банка составляла 77%. При этом доля проблемной кредитной задолженности (с просрочкой более 90 дней) составила всего лишь 0,4%, что свидетельствует о высоком качестве кредитного портфеля банка.
Как отмечается в плане ликвидации ЗАО «Дельта Банк», с учетом того, что в зависимости от категории клиента, вида кредитного продукта и соблюдения клиентом платежной дисциплины средняя доходность портфеля составляет около 40% годовых, именно дальнейшее обслуживание кредитного портфеля является основным способом ликвидировать дефицит активов и потенциально исполнить обязательства перед вкладчиками и кредиторами в полном объеме.
При этом следует отметить, что вероятность исполнения обязательств с учетом короткой валютной позиции (существенное превышение суммы обязательств в иностранной валюте над суммой активов в иностранной валюте) в значительной степени зависит от валютных колебаний в прогнозируемом периоде. Иными словами, чем выше будет темп девальвации белорусского рубля в 2015-2016 гг., тем меньше будет процент удовлетворения требований вкладчиков и кредиторов банка.
Разумеется, с этой точки зрения вкладчики и кредиторы Дельта Банка заинтересованы в низких темпах девальвации белорусского рубля, оптимальным вариантом для них является укрепление национальной валюты.
Во втором полугодии 2016 г. антикризисный управляющий Дельта Банка планирует мероприятия по реализации остатка кредитного портфеля и прочих активов с дисконтом, позволяющим исполнить обязательства в полном объеме, банкам и прочим субъектам и (или) по их передаче кредиторам и вкладчикам в счет исполнения обязательств банка перед ними.
Источник: BusinessForecast.by