В плеяде событий, что изменили и потрясли мир, потерялось одно совсем незаметное, но знаковое для Украины событие: 1 января 1980 года был зарегистрирован офшор – Rado Ltd., который имеет тесные связи с Украиной и может по праву считаться первым украинским офшором. До «панамагейта» – публикации терабайт офшорных данных – оставалось чуть больше 36 лет.
Читайте также: 9 фактов о системе субсидий в Украине и «настоящая» цена газа для населения
VoxUkraine вытащила из гигантского массива данных Панамского архива всю информацию, которая связана с Украиной и, применив сетевой анализ, выяснила место Украины в глобальной офшорной сети; описала самые популярные офшорные схемы; составила карту представителей офшоров и разобралась, в каких юрисдикциях они хранят деньги. Обработанные данные можно скачать на сайте DataVox.
Методология
Для более глубокого понимания, что же предоставил Панамский архив миру, важно разобраться из чего состоит эта огромная база данных (11,5 млн. документов Panama Papers и Offshore Leaks). Мы представили данные в виде сети, которая состоит из набора узлов и связей между ними.
Существует 4 типа узлов:
1. Офшор (entity) – компания, траст или фонд, создана в юрисдикции с низкими налогами (например, Британские Виргинские острова, Панама, Багамские острова и т.д.);
2. Представитель (officer) – человек или компания, которая выполняет определенные функции в офшорной компании;
3. Адрес (address) – контактный почтовый адрес владельца;
4. Посредник (intermediary) – человек или фирма, которая связывает субъекта, желающего открыть офшор (например, Иванов И.И.) и агента, который может зарегистрировать офшор (Mossack Fonseca).
Четыре типа узлов делятся на две группы: узлы, которые связаны с Украиной (представители, адреса и посредники, которые зарегистрированы в Украине) и узлы «внешнего мира» (представители, адреса и посредники, которые зарегистрированы за пределами Украины).
Между 4-мя типами узлов существует 3 основных типа связей:
1. Представитель владеет офшором (officer→entity);
2. Представитель зарегистрировал адрес (officer→address);
3. Посредник зарегистрировал офшор (intermediary→entity).
Каждый узел и связь имеют уникальный идентификатор. По этому идентификатору мы изъяли из глобальной сети ту часть, которая непосредственно касается Украины.
Место Украины в офшорном мире
Много или мало украинцы и украинский бизнес использует офшоры? Ответ неожиданный – не более чем бизнес и граждане большинства других стран.
Данные, опубликованные Международным консорциумом журналистов-расследователей (ICIJ) показывают, что Украина занимает ничтожно мало места в глобальной офшорной паутине. Непосредственно с Украиной связано лишь 0,23% узлов или 1689 из 719000 (для сравнения доля ВВП Украины в мировом ВВП примерно 0,12%), которые связаны 0,25% связей (3095 с 1,3 млн.).
Для сравнения, количество узлов, которые связаны с Россией 3,3%, с Великобританией 4,3%, со Швейцарией 6,6%, с Китаем 9,2%, с Гонконгом 14,3%. Даже если «взвесить» количество офшоров на масштаб экономик, то окажется, что Украина не является лидером по уровню офшоризации с использованием услуг Mossack Fonseca и Commonwealth Trust Limited. Например, количество офшоров, связанных с Россией, почти в 15 раз превышает то количество, которое касается Украины, в то время как ее экономика больше нашей в 14 раз. Украина – это карлик в офшорной галактике.
Но даже такие мелкие объекты могут иметь сложную структуру. С первого взгляда может показаться, что украинская офшорная сеть – это клубок, который невозможно распутать и который состоит из множества представителей, офшорных компаний, посредников и контактных адресов. Но это не так. Если присмотреться, то сеть состоит из нескольких крупных и многих мелких кластеров. Размер узла зависит от количества связей с другими узлами.
Наибольшее количество связей с другими узлами присуща посредникам. Очевидно, что роль посредника в офшорном бизнесе очень высокая. Главные причины, по которым представитель обращается за помощью к посреднику – конфиденциальность и упрощение регистрации офшора. Опытные посредники знакомы с эффективными агентами (пример, Mossack Fonseca), которые работают во многих юрисдикциях с низкими налогами; имеют опыт оформления большого количества необходимых документов; готовы предоставить представителю желаемый уровень анонимности.
В панамских документах указано 20 посредников, которые зарегистрированы в Украине. 9 из них – это физические лица, остальные 11 – юридические.
Рейтинг посредников согласно количеству зарегистрированных офшоров выглядит так:
1. «ANGLO BUSINESS ADVISORS LTD.» – 110;
2. «Tax Consulting U. K. Ltd.» – 93;
3. «C&A Limited» – 71;
4. «C & A PARTNERS LLP» – 38;
5. «K. A. C. LIMITED» – 38.
Насколько сложными являются офшорные схемы?
Кластеры, из которых состоит украинская офшорная сеть, можно интерпретировать как офшорные схемы с разной степенью сложности. Простейшая схема состоит из трех узлов и двух связей. Мы назовем ее «Базовый уровень». Простота схемы не мешает ее популярности: 40% всех представителей используют/использовали именно эту схему. Среди них и олигарх Дмитрий Фирташ, и Вахтанг Васадзе (сын Тариэла Васадзе, президента ОАО «Украинская автомобильная корпорация») и почетный консул Мексики в Украине Иван Шкрум (отец народного депутата Алены Шкрум) и много других.
Структура схемы (кластера) может осложняться: возникают посредники, представители регистрируют несколько адресов, на месте одного офшора появляется два и больше.
Так произошло и с древнейшим офшором, который имеет украинские корни, Rado Ltd. Сейчас он входит в крупнейший и самый «сложный» офшорный кластер, который состоит из 275275 узлов (123 офшора, 12 адресов, 3 посредника и 137 представителей) и 454 связей между ними. Кластер состоит из трех частей, связанных двумя представителями: Multihold Limited (Панама) и BPT Legal Adviser (не определено). Отличительной особенностью кластера является ключевое положение посредников и адресов, через которые были открыты все 123 офшора. Если убрать посредников, то кластер распадется на большое количество мелких структур.
Если разложить кластер на отдельные составляющие, то мы увидим, что они типовые. Можно сказать, что самый большой кластер состоит из множества одинаковых офшорных схем, которые мы назовем «Базовый уровень с посредником». Такая типичная схема состоит из 4 узлов и 3 связей:
1. Представитель владеет офшором (officer→entity);
2. Посредник зарегистрировал офшор (intermediary→entity);
3. Офшор зарегистрирован на определенный адрес (entity→address).
Всплеск «офшоризации»
Очень долго Rado Ltd. был одиноким офшором из Украины, понадобилось 14 лет, чтобы открыть второй украинский офшор. Но потом дела пошли гораздо динамичнее. С 1994 года было зарегистрировано 468 офшорных компаний. Всплеск «офшоризации» пришелся на 2007 год. Причины такой активности можно искать в юридической плоскости (изменения налогового законодательства), экономической (относительно стабильный рост украинской экономики) или политической (внутриполитический кризис 2007 года).
Где проживают представители
Адрес, указанный представителями в документах в процессе оформления офшора, позволяет составить условную карту офшоризации Украины. Первое место с существенным отрывом занимает Киев (199 адресов). Также в первую пятерку входят: Одесса (71), Донецк (42, включая Макеевку), Днепр (31), Харьков (26).
Населенные пункты, в которых находится по 1 адресу: Керчь, Борисполь, Славянск, Александрия, Измаил, Славута, Изяслав, Хмельник, Ужгород, Луцк, Кременчуг, Мелитополь, Евпатория, Казатин, Черкассы, Береговое, пгт. Королево (Закарпатская обл.), Васильков, Кировоград, Житомир, Никополь, Ясиноватая.
Если вынести за скобки Киев, то общая картина такова, что юго-восток Украины плотнее заселен собственниками офшоров, чем центр и запад. Однако на западе страны тоже есть свои два центра – Львов и Тернополь.
На островах не только отдыхают
Согласно Offshore Leaks Database, топ-5 юрисдикций с наибольшим количеством офшоров: Британские Виргинские острова, Панама, Багамские острова, Сейшельские острова и Самоа. Данное распределение справедливо и для Украины. Пальму первенства удерживают Виргинские острова, на которых зарегистрировано 150 офшоров.
Стоит заметить, что в 1994-2000 гг. Багамские острова были номером один для регистрации украинских офшоров. Кардинальные изменения в выборе юрисдикции состоялись в 2007-2011 гг. в пользу Британских Виргинских островов. Вопрос «С чем это связано?» остается открытым.
Выводы
Относительно поверхностный анализ изложенной части Панамского архива позволяет сделать несколько интересных выводов:
1. Украина – карлик в галактике офшоров. Количество узлов связанных с Украиной (представителей, офшорных компаний, адресов и посредников) составляет всего 0,23% от общего количества. Для сравнения, Россия – 3,3%, Швейцария – 6,6%, Китай – 9,2%.
2. Чем проще схема, тем она популярнее. 40% представителей использовали простейшую схему – «Базовый уровень», которая состоит из трех узлов (представитель, офшор, адрес) и двух связей (представитель владеет офшором, представитель регистрирует адрес).
3. С 1994 года было зарегистрировано 468 офшорных компаний. Всплеск офшоризации украинской экономики произошел в 2007 году.
4. Восточная Украина более офшоризована, чем западная.
5. Самая популярная юрисдикция для регистрации офшоров – Британские Виргинские острова. Их популярность кардинально выросла в 2007-2011 гг.
Что искать дальше
Несмотря на то, что журналисты Международного консорциума журналистов-расследователей (ICIJ) раскрыли свыше 11 млн документов, это лишь верхушка офшорного айсберга. Дальнейшее исследование данных Offshore Leaks Database может двигаться в разных направлениях. Детальное изучение офшорных схем и эволюции структур с помощью сетевого анализа, оценка влияния изменений в налоговом законодательстве на выбор юрисдикции, оценка влияния экономических и политических факторов на топологию офшорной сети.
Международный консорциум журналистов-расследователей пишет, что это лишь часть панамского архива, а потому можно ожидать появления новых данных. Это означает, что работы для анализа будет достаточно как для ученых, так и для журналистов.
Автор: Дмитрий Остапчук, редактор DataVox
Предостережение: Автор не является сотрудником, не консультирует, не обладает акциями и не получает финансирования от одной компании или организации, которая бы имела пользу от этой статьи, а также никоим образом с ними не связан.
Источник: VoxUkraine
Перевод (с сокращениями): BusinessForecast.by
При использовании любых материалов активная индексируемая гиперссылка на сайт BusinessForecast.by обязательна.