Существующие экономичные и управленческие механизмы обеспечения финансово-экономической безопасности банков в Украине не всегда являются надежными инструментами, поскольку в основном касаются отдельных аспектов деятельности банка, а не в целом рассмотрения банка как сложной открытой динамической системы.
В соответствии с системным подходом основой безопасности таких систем является соблюдение банком устойчивости и динамического равновесия. При этом устойчивость должна рассматриваться в трех аспектах – устойчивость траектории развития, устойчивость аттрактора и структурная устойчивость.
Целью исследования является теоретическое обоснование и разработка практических рекомендаций по формированию эффективной системы управления финансово-экономической безопасностью банков с учетом рисков в деятельности банков.
Методологической базой исследования является системный подход, методы анализа и синтеза, теоретико-логические обобщения и гипотезы, экономико-математические методы.
Результаты. Обоснована целесообразность использования интегрированной модели управления финансово-экономической безопасностью банков, которая базируется на эффективной системе риск-менеджмента и предусматривает систематический процесс выявления опасности, измерения, мониторинга, контроля, отчетности и адекватного регулирования на всех организационных уровнях.
Предложенная интегрированная модель должна включать такие базовые компоненты, как оценка потенциала безопасности банка; адаптационный (стабилизирующий) механизм; получение синергетического эффекта. Формирование эффективной системы управления финансово-экономической безопасностью банков невозможно без качественной ее диагностики и постоянного мониторинга потенциала безопасности банков.
Для оценки потенциала финансовой безопасности банков разработан обобщающий показатель, который рассчитывается на основе оценки рисков и имеющегося потенциала прочности банка. Предложено использовать сигналы раннего оповещения, которые учитывают динамику и изменчивость ликвидности и результативности деятельности банков. Осуществлена экспериментальная апробация предложенных инструментов по данным финансовой отчетности банков.
Выводы. В статье раскрыта сущность финансово-экономической безопасности банков и определены составляющие механизма управления безопасностью банков. Разработанные концептуальные подходы предусматривают использование превентивных методов для предупреждения возникновения угрозы для безопасности банков.
Ключевые слова: финансово-экономическая безопасность; управление; банки; устойчивость; диагностика; мониторинг.
Проблема обеспечения и укрепления финансово-экономической безопасности банков Украины существовала всегда, но особую актуальность она приобретает сегодня в условиях повышенных рисков в деятельности банков, активной цифровизации в деятельности.
Такая ситуация в значительной степени обусловлена спецификой развития отечественных банков, перманентным возникновением финансовых кризисов, которые с каждым разом становились все глубже и вызывали значительные потери капитала, платежеспособности и ликвидности, приводили к снижению финансово-экономической безопасности банков.
Именно поэтому теоретические и практические аспекты управления финансово-экономической безопасностью в условиях существующих вызовов приобретают особую актуальность для банков в современных условиях.
Вопросы обеспечения стабильного развития и безопасности банков в Украине, раскрытие сущности и факторов и возможных угроз для банковской безопасности исследовали такие ученые, как А. Барановский, В. Волк, Н. Евченко, А. Криклий, А. Полторак, С. Роденко, С. Сенишин, Л. Сапожников, Д. Щербатых, Б. Шпилевой, и другие.
Повышенное внимание к безопасности деятельности банков обусловлено тем, что существующие на сегодняшний день экономичные и управленческие механизмы обеспечения финансово-экономической безопасности банков в Украине не всегда являются надежными инструментами в условиях постоянных внутренних и внешних угроз. Поскольку в основном касаются отдельных аспектов деятельности банка, а не в целом рассмотрения банка как сложной динамической системы.
Цель статьи
Целью исследования является теоретическое обоснование и разработка практических рекомендаций по формированию эффективной системы управления финансово-экономической безопасностью банков с учетом рисков в деятельности банков.
Изложение основного материала исследования
Концептуальные подходы к управлению финансово-экономической безопасностью банков предусматривают целостное видение задач, принципов, системы и инструментов управления финансово-экономической безопасностью банков, которые направлены на обеспечение финансовой стабильности банков, поддержание на достаточном уровне ликвидности и платежеспособности банков, создание условий для достижения тактических и стратегических целей эффективного функционирования и устойчивого развития банков.
Усложняется управление безопасностью банков отсутствием единого подхода к трактовке сущности самого понятия «финансово-экономическая безопасность банков» и четкого, целостного механизма управления ей. Как правило, ученые выделяют такие виды безопасности банка, как: финансовая безопасность; экономическая безопасность; правовая безопасность; кадровая безопасность (безопасность персонала); информационная безопасность; операционная безопасность и другие.
Однако одни ученые считают определяющей для банков экономическую безопасность банков, основной функциональной составляющей которой является финансовая безопасность. Другие ученые утверждают о том, что следует совместить два важных вида банковской безопасности (финансовую и экономическую) и правильно будет рассматривать понятие «финансово-экономическая безопасность банка».
При этом раскрытие учеными сущности финансовой и экономической безопасности банков часто являются идентичными. Так, С. Роденко определяет экономическую безопасность банка, как такое состояние банка, что обеспечивает повышение его устойчивости и надежности, эффективности деятельности и способность противостоять существующим проблемам и избегать вероятных угроз.
Д. Щербатых и Б. Шпилевой трактуют финансовую безопасность банка как состояние банковского учреждения, которое характеризуется сбалансированностью и устойчивостью к воздействию внешних и внутренних угроз, его способностью достигать поставленных целей и генерировать достаточный объем финансовых ресурсов для обеспечения устойчивого развития.
Как видим, С. Роденко, Д. Щербатых и Б. Шпилевой рассматривают экономическую и финансовую безопасность банка в его устойчивости к возможным внутренним и внешним угрозам.
Однако на сегодня основное внимание ученых сосредоточено на финансовой безопасности банков как финансовых посредников. При этом ученые связывают финансовую безопасность банков с совокупностью условий, уровнем достаточности собственного капитала; степени защищенности интересов граждан, хозяйствующих субъектов, общества и государства.
А также в умении наращивать и сохранять финансовый потенциал на конкурентных позициях, но в большинстве случаев определяют финансовую безопасность банков, как финансовое состояние банков, что характеризуется сбалансированностью и устойчивостью к воздействию внешних и внутренних угроз.
В то же время следует заметить, что ученые при трактовке понятия «финансовая безопасность банка» часто не рассматривают такие его определяющие компоненты как способность банка эффективно выполнять свои функции.
Прежде всего, платежно-расчетную, посредническую, инвестиционную, инновационную как в стабильных условиях, так и в период финансовой турбулентности, финансовых шоков; своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам перед вкладчиками и кредиторами, достигать целей магического треугольника «доходность-ликвидность» и тому подобное.
Руководствуясь сущностью самого понятия «безопасность банка» как сложной многокомпонентной системной характеристикой, по нашему мнению, не совсем корректно противопоставлять финансовую и экономическую безопасность банку. Это две важные, равнозначные, взаимосвязанные составляющие понятия «финансово-экономическая безопасность банка».
И именно такой подход позволяет избежать противопоставления трактовки финансовой и экономической безопасности банка. Банк сможет обеспечить финансовую безопасность при условии соблюдения экономической безопасности, и наоборот, экономическая безопасность банка возможна лишь при соблюдении банком финансовой безопасности.
В соответствии с системным подходом основой финансово-экономической безопасности банков является устойчивость и равновесие, которые являются свойствами открытых динамических систем, способных к развитию и саморегулированию, к которым относятся банки. Ярким примером неустойчивости является динамичный хаос. Согласно общей теории систем режим функционирования динамических систем называется устойчивым, если малые возбуждения, затухающие во времени, приближаются к нулю.
Если этого не происходит и малые отклонения от равновесного режима функционирования банка возрастают во времени, такой режим будет неустойчивым. В неустойчивых системах совсем незначительные внешние или внутренние воздействия вызывают масштабные изменения, которые не сравнимы с причинами, которые их обусловили.
В математике при исследовании устойчивости систем выделяют три определения устойчивости по Ляпунову, использование которых при оценке устойчивости банков рассмотрено в научном исследовании.
Первое определение касается устойчивости траектории стабильного функционирования и развития банков в условиях отсутствия финансовых кризисов. И предусматривает, если траектория развития банка вследствие влияния факторов может отклоняться от равновесной на незначительную величину, и при этом никаких качественных изменений в поведении банков не производиться, то незначительные внешние и внутренние воздействия на деятельность банков не могут существенно изменить финансовое состояние и траекторию его развития.
Второе определение касается устойчивости аттрактора (устойчивость инвариантных множеств) или асимптотическая устойчивость, которая отражает свойство системы возвращаться к равновесной траектории развития после прекращения действия внешнего влияния, или, другими словами, это способность банка пытаться с разных начальных финансовых состояний (стабильного, удовлетворительного, нестабильного) достичь аттрактора равновесного устойчивого состояния.
При управлении финансово-экономической безопасностью банков необходимо, чтобы таким «притягательным» инвариантным множеством были траектории стабильного развития банка. Если банк как система является асимптотически устойчивым, важно найти максимально допустимую величину возможных отклонений δ(t0), инвариантное множество устойчивых состояний банка.
Третье определение касается структурной устойчивости банков, когда устойчивость зависит лишь от изменения параметров, и предполагает, прежде всего, сохранение топологической структуры траектории развития, когда при непрерывных воздействиях внешних и внутренних факторов траектория развития банка остается неизменной.
При этом структурная устойчивость банков рядом с капитализацией, ликвидностью, доходностью, выступают необходимым условием устойчивости траектории развития (определение 1) и устойчивости аттрактора (определение 2), что позволяет банкам благодаря самоорганизации и регулирующим влияниям самого банка и Национального банка Украины возвращаться в равновесное состояние в условиях воздействия дестабилизирующих экзогенных и эндогенных факторов.
В случае, когда невозможно обеспечить устойчивость банка за счет изменения параметров, в частности, путем увеличения капитала, предоставления НБУ кредитов рефинансирования банкам для поддержания ликвидности и других мер, то такие банки являются структурно неустойчивыми, и они переходят в категорию проблемных.
Итак, основой финансово-экономической безопасности банка является его устойчивость в широком понимании, которая базируется на рассмотренных выше трех видах устойчивости банка – устойчивости траектории развития, устойчивости аттрактора и структурной устойчивости.
Из-за такого подхода финансово-экономическая безопасность банка означает поддержание определенных определяющих параметров (капитала, ликвидности, доходности, рисков) вблизи некоторого постоянного уровня.
Это значит, что способность банка как открытой динамической системы сохранять стабильность своего финансового состояния путем скоординированных реакций, направленных на поддержание динамического равновесия благодаря наличию двух типов обратной связи – отрицательной, что позволяет банкам вернуться к устойчивому (стабильному) состоянию, и положительной, что используется для перехода на новый этап развития банков.
Динамичное развитие и поддержание устойчивости банков находятся в определенном противоречии, так как высокая динамика, как правило, сопровождается ростом рисков и снижением устойчивости и, как следствие, уровня финансово-экономической безопасности банков.
Наглядным примером, может быть кредитный бум в 2006-2008 годах, когда кредитный портфель банков рос вдвое за год, который закончился глубоким финансовым кризисом 2008-2009 годов.
Впрочем, опасна и противоположная ситуация, которая может прослеживаться в посткризисный период, когда есть определенная стабильность в деятельности банков, но развития нет. Поэтому проблема заключается в том, чтобы найти оптимальное соотношение между динамикой роста банков и их безопасной деятельностью и устойчивым развитием.
Заметим, что большинство инструментов управления финансово-экономической безопасностью банков основываются на статическом подходе, не увязывают безопасность с развитием банка, достижением стратегических целей.
В связи с этим предлагаем рассматривать два вида финансово-экономической безопасности банка: «текущая финансово-экономическая безопасность банка» (связана с обеспечением эффективного и стабильного функционирования банка) и «стратегическая финансово-экономическая безопасность банка» (связана со стабильным развитием банков).
Текущая финансово-экономическая безопасность банка — это означает, что банк должен поддерживать динамическое равновесие в любой момент, то есть постоянное соблюдение банком определенных критериев (параметров) финансовой устойчивости в пределах δ-области (обязательных экономических нормативов, показателей системы раннего реагирования, капитала, рентабельности, ликвидности, допустимых рисков и других), что позволяет эффективно выполнять функции и противостоять внешним и внутренним рискам.
Стратегическая финансово-экономическая безопасность банка напрямую связана с реализацией приоритетных целей развития банков на инновационных принципах по поддержанию банковской безопасности и обеспечению конкурентоспособности банков.
Учитывая указанное, финансово-экономическая безопасность банка – это стабильное финансовое состояние банка. Оно характеризуется поддержанием финансовой устойчивости и динамического равновесия, способности банка противостоять рискам в условиях внутренних и внешних угроз, обеспечить достаточный уровень ликвидности и платежеспособности, эффективное выполнение функций и развитие банковского бизнеса, высокую результативность и конкурентоспособность банка на внутреннем и международном рынке.
Согласно предложенной трактовке финансово-экономической безопасности банков механизм обеспечения должен включать две равнозначные составляющие — финансовую и экономическую безопасность. При этом финансовая безопасность банка предполагает соблюдение финансовой устойчивости и равновесия, которые предполагают наличие достаточного уровня платежеспособности, ликвидности, минимальные риски для поступлений и капитала банка.
Экономическая безопасность банка, прежде всего, связана с достаточным уровнем эффективности и конкурентоспособности банка, устойчивым развитием банка на инновационных принципах.
Банк постоянно находится под влиянием внутренних и внешних угроз, среди которых принято выделять: природные, антропогенные, технологические.
Учитывая указанное, управление финансово-экономической безопасностью банков должно базироваться на превентивных методах, которые включают совокупность приемов, способов и методов, которые позволяют обеспечить достаточный уровень безопасности банков, как в стабильных условиях, так и в условиях неопределенности.
А также прогнозировать наступление рисковых событий и принимать превентивные меры для недопущения снижения уровня финансово-экономической безопасности банков из-за возникновения реальных и потенциальных угроз потери ликвидности и платежеспособности.
В основу управления финансово-экономической безопасностью банков должна быть положена интегрированная модель, которая базируется на эффективной системе риск-менеджмента, включающей систематический процесс выявления, измерения, мониторинга, контроля, отчетности и адекватного регулирования на всех организационных уровнях банка. Интегрированная модель включает следующие базовые компоненты:
1) наличие у банков определенного потенциала безопасности (капитала, ликвидности, доходности, резервов), что позволит поглощать возбуждения, обусловленные влиянием внешних и внутренних дестабилизирующих факторов и тем самым обеспечивать эффективное выполнение функций, поддерживать финансовую устойчивость и динамическое равновесие в банке, не допуская превышения заданных отклонений от траектории эффективного функционирования и стабильного развития;
2) владение адаптационным (стабилизирующим) механизмом, который бы обеспечивал возврат банка к устойчивой траектории (в случае отклонения от допустимого уровня) в соответствии с определенной системой целей.
Это включает нормативно-правовое регулирование и целенаправленные воздействия менеджмента банка и регулятора, Национального банка Украины (включая предоставление кредитов рефинансирования жизнеспособным банкам для поддержания ликвидности) и других государственных органов власти, а также процессы самоорганизации в деятельности банка, которые также должны играть важную роль;
3) обеспечение получения синергетического эффекта, что означает способность банков к конструктивному согласованному взаимодействию между собой, небанковскими учреждениями, финтех-компаниями и с Национальным банком Украины. А также с другими государственными регуляторами для обеспечения финансово-экономической безопасности банков и их стабильного ориентированного развития на клиента на инновационных принципах, усиление положительного влияния деятельности банков в обеспечении устойчивого развития экономики.
На практике банки должны использовать такие механизмы управления финансово-экономической безопасностью банков, которые бы предусматривали избегание угроз или минимизацию потенциальных негативных последствий. А также были бы ориентированы на надежных клиентов, и которые бы предусматривали сбалансированный рост капитала и объемов деятельности, внедрения эффективных систем управления рисками с учетом международных стандартов и требований Национального банка Украины.
При этом достижение банками надлежащего уровня безопасности невозможно без качественной диагностики, анализа динамических изменений и взаимозависимостей, исследования влияния внешних и внутренних угроз, постоянного мониторинга и классификации уровня безопасности по таким уровням:
- Высокий уровень финансово-экономической безопасности и стабильный прогноз на будущее предполагает наличие значительного потенциала устойчивости и безопасности благодаря эффективному риск-менеджменту, высокому запасу капитала, ликвидности, поступлений для нейтрализации дестабилизирующих воздействий внешних и внутренних факторов.
- Допустимый уровень безопасности, что гарантирует достаточный уровень платежеспособности, амортизацию шоков и выполнение банками платежной, расчетной, посреднической и других функций на заданном уровне. В случае непредвиденных обстоятельств в качестве резерва ликвидности (ресурсов) могут быть использованы кредиты рефинансирования НБУ или заимствований на финансовых рынках.
Достаточный уровень финансово-экономической безопасности означает, что банк обладает определенным потенциалом безопасности и устойчивости, о чем свидетельствует соблюдение обязательных экономических нормативов, индикаторов раннего реагирования с определенным запасом.
- Неустойчивый (предкризисный) уровень безопасности означает угрозу потери банком платежеспособности, при котором еще сохраняется возможность восстановления равновесия в платежной системе и обеспечения своевременного выполнения обязательств за счет увеличения капитала и привлечения дополнительных средств, однако отсутствуют финансовые ресурсы (запас ликвидности и капитала) для нейтрализации непредвиденных шоков. Потенциал финансово-экономической безопасности банка практически равен нулю. Банк придерживается обязательных экономических нормативов на предельном уровне.
- Критический (кризисный) уровень безопасности, при котором банк находится на грани банкротства. Такой уровень безопасности банки могут иметь во время финансового кризиса, когда их ликвидность в значительной степени поддерживается за счет предоставления Национальным банком Украины кредитов рефинансирования в значительных объемах.
Заметим, что на сегодня большинство методик оценки банковской безопасности используют индикативный метод определенного набора индикаторов, сравнивают с пороговыми значениями и вычисляют интегральный показатель безопасности.
Так, в методических рекомендациях предлагается использовать 7 индикаторов для оценки банковской безопасности. Впрочем, реально можно использовать только 5 показателей, поскольку информация по 2 показателям НБУ не обнародуется, доля иностранного капитала в уставном капитале банков и соотношение долгосрочных (свыше 1 года) кредитов и депозитов.
Проведенное исследование показало о необходимости усовершенствования методических рекомендаций, поскольку учитываются только показатели уязвимости, угроз и не принимаются во внимание буферы безопасности банков (капитал, ликвидность, резервы, доходность), а также уровень напряженности ситуации.
Так, по состоянию на 01.01.2022 г. доля NPL составляла по банковской системе почти 30,02 % (индикативное значение – не более 5%), а при расчете интегрального показателя этот показатель практически имеет ту же значимость, что и другие показатели.
При разработке новой редакции методических рекомендаций следует предусмотреть использование индикаторов, более чувствительных к рискам, которые бы обладали сингулярностью, учитывали взаимосвязи между индикаторами безопасности банков и экономики.
Усовершенствованная информационная модель должна быть согласована с международными подходами, действующим законодательством и нормативно-правовыми актами НБУ.
Для мониторинга финансово-экономической безопасности банков важным является не только оценка уровня банковской безопасности, но и определение потенциала безопасной деятельности. Такую оценку предлагаем оценивать на основе соблюдения банками обязательных экономических нормативов и расчета интегрального показателя потенциала финансовой безопасности банков.
При росте значения обобщающего показателя можно говорить о повышении потенциала безопасности банков, а в случае уменьшения – о снижении. В случае нарушения хотя бы одного норматива, уровень безопасности банка должен оцениваться как неустойчивый или критический.
Проведенные расчеты обобщающего показателя потенциала финансовой безопасности по системе банков Украины за 2020-2022 годы показали, что потенциал безопасности по системе банков остается на достаточном уровне.
Для обеспечения эффективного управления финансово-экономической безопасностью банков важное значение приобретает формирование индикаторов, разработанных с помощью экономико-математических методов, которые бы выступали сигналами раннего оповещения возможных проблем в банке. Весомое место в системе раннего оповещения занимает оценка стабильности ресурсной базы и кредитного портфеля банков, в частности, депозитного портфеля, его изменчивость и динамика.
Если коэффициент волатильности депозитного или кредитного портфеля составляет более 10%, то такая ситуация требует усиленного контроля со стороны руководства банка и выяснения причин, обусловивших такую ситуацию: это было изъятие средств крупными кредиторами и вкладчиками, или наоборот – привлечение новых клиентов и расширение депозитной базы банка.
Возможно, начался массовый не возврат кредитов или начался «кредитный бум», банк снизил требования к платежеспособности заемщиков и начал агрессивную кредитную политику, которая сопровождается динамичным ростом кредитного риска при отсутствии надежных механизмов его хеджирования, что угрожает финансово-экономической безопасности банков.
Чем выше коэффициент вариации, тем более изменчивой является ситуация в банке, что характеризует меньшую стабильность ресурсов/кредитного портфеля банка, а нестабильность портфелей повышает риск потери банками ликвидности и платежеспособности, вероятность развития кризисных сценариев, что создает угрозу для финансово-экономической безопасности банков.
Нами была проведена оценка изменчивости депозитного портфеля физических лиц и кредитного портфеля для субъектов хозяйствования по системе банков Украины. Эти индикаторы считаются наиболее чувствительными к внутренним и внешним угрозам, в частности, панике населения, когда начинается массовое изъятие средств физическими лицами или начинается массовый не возврат кредитов корпоративными клиентами из-за ухудшения их финансового состояния.
Заметим, что на сегодня для банков Украины характерным является невысокий риск угрозы их финансово-экономических безопасности, о чем свидетельствует низкая волатильность депозитного портфеля физических лиц, исчисленная по ежемесячным данным в 2021 году, (Кσ = 0,935%) и кредитного портфеля субъектов хозяйствования (Кσ =1,076%), здесь значение значительно ниже допустимого предельного значения – 10%.
Необходимым условием финансово-экономической безопасности банков является ежедневное поддержание банками достаточного уровня ликвидных средств, в частности средств на корсчете в НБУ, для своевременного выполнения своих обязательств. Высокая волатильность этих средств может свидетельствовать о ситуативном управлении активами и пассивами и повышенном риске ликвидности, возможной потенциальной угрозе для финансово-экономической безопасности банка.
Проведенный анализ динамики средств на корсчете НБУ за 2016-2021 гг. показал, что банки поддерживали высоколиквидные средства на достаточном уровне. В то же время следует обратить внимание, что в 2021 г. доля средств на корсчете в НБУ в общих активах банков была несколько ниже по сравнению с предыдущими годами, оставаясь на достаточном уровне.
Также для средств на корсчете в НБУ была характерна более высокая изменчивость, волатильность составляла 22,23%. Хотя их волатильность и была источником разработанной автором статьи по данным.
Ликвидность и доходность являются двумя важными составляющими финансово-экономической безопасности банков. Между ликвидностью и доходностью деятельности банков существует тесная связь.
Стремление банков обеспечить высокодоходную деятельность, как правило, сопровождается ростом риска ликвидности. И если в течение последних 5-ти лет волатильность высоколиквидных средств банков была на допустимом уровне, то доходность деятельности имела несколько хаотичный характер.
И хотя с 2018 года банковская система была прибыльной, в то же время прослеживалась высокая волатильность финансового результата. Высокая волатильность финансового результата у банков была в 2020 году. В 2021 году ситуация стабилизировалась и изменчивость финансового результата по системе банков находилась на допустимом уровне (Кσ =30,2%).
В то же время следует обратить внимание на отрицательное значение коэффициента парной корреляции между волатильностью средств на корсчете в НБУ и доходностью (r=-0,736). На данный момент, использование многих вариантов подхода для оценки финансово-экономической безопасности банков с использованием экономико-статистических методов позволит банкам повысить эффективность превентивных методов управления финансово-экономической безопасностью банков.
Выводы и перспективы дальнейших исследований
Формирование эффективной системы управления финансово-экономической безопасностью банков должно базироваться на системно-синергетическом подходе, согласно которому основой безопасности банков является соблюдение динамического равновесия и устойчивости в широком смысле, включая устойчивость траектории развития, устойчивость аттрактора и структурную устойчивость.
Эффективная система управления финансово-экономической безопасностью банков должна включать такие составляющие, как диагностика имеющегося потенциала безопасности банка и постоянный его мониторинг; адаптационный (стабилизирующий) механизм; обеспечение получения синергетического эффекта.
Для оценки потенциала финансовой безопасности банков разработан обобщающий показатель, который рассчитывается на основе оценки рисков и имеющегося потенциала прочности банка. Предложено использовать сигналы раннего оповещения, которые учитывают динамику и изменчивость ликвидности, и результативность деятельности банков с учетом их взаимосвязи.
Осуществленная экспериментальная апробация предложенных инструментов по данным финансовой отчетности банков показала об их адекватности и позволила определить направления повышения эффективности управления финансово-экономической безопасностью банков.
Авторы: Анна Карчева, доктор экономических наук, профессор кафедры менеджмента и социального обеспечения, Университет банковского дела E-mail: anna.karcheva@gmail.com, ORCID ID: 0000-0002-5897-8445, Reseacher ID: AGG-5797-2022
Ирина Карчева, кандидат экономических наук, ООО «ШОП-ЖСМ», E-mail: ira.karcheva@gmail.com, ORCID ID: 0000-0003-1083-4837, Reseacher ID: AGG-5748-2022
Источник: Сборник научных трудов «Экономический анализ» (издается Тернопольским национальным экономическим университетом).
Перевод: BusinessForecast.by
При использовании любых материалов активная индексируемая гиперссылка на сайт BusinessForecast.by обязательна.