Всемирный банк,
Международная финансовая корпорация и PricewaterhouseCoopers 22 ноября 2009 г. опубликовали шестое
ежегодное исследование «Уплата налогов 2010. Международный обзор» /Paying Taxes
2010 – The Global Picture/. В исследовании рассматривается процесс уплаты
налогов в 183 странах с точки зрения административной нагрузки для соблюдения
требований налогового законодательства, а также проводится расчет суммарных
налоговых обязательств в процентном отношении к сумме прибыли компаний до
вычета налогов.
К сожалению, Беларусь в
опубликованном рейтинге в очередной раз заняла последнее 183-е место /см.
таблицу 1/.
В этом году в десятку
стран-лидеров с точки зрения простоты уплаты налогов вошли в порядке убывания:
Мальдивы, Катар, Гонконг, Объединенные Арабские Эмираты, Сингапур, Ирландия,
Саудовская Аравия, Оман, Новая Зеландия и Кирибати.
В десятку стран, где налоговый
режим по данному показателю является наиболее сложным, вошли следующие страны,
занимающие 174-183 позиции в списке: Ямайка, Мавритания, Гамбия, Боливия,
Узбекистан, Центральная Африканская Республика, Республика Конго, Украина,
Венесуэла и Беларусь.
Среди стран СНГ и соседних
государств ситуация выглядит следующим образом: Эстония – 38-е место, Латвия –
45-е место, Литва – 51-е место, Казахстан – 52-е место, Грузия – 64-е место,
Молдова – 101-е место, Россия – 103-е место, Азербайджан – 108-е место, Польша
– 151-е место, Армения – 153-е место, Киргизия – 156-е место, Таджикистан –
162-е место, Узбекистан – 178-е место и Украина – 181-е место.
Для сравнения: Дания – 13-е
место, Люксембург – 15-е место, Великобритания – 16-е место, Норвегия – 17-е
место, Швейцария – 21-е место, Южная Африка – 23-е место, Македония – 26-е
место, Канада – 28-е место, Исландия – 31-е место, Нидерланды – 33-е место,
Кипр – 37-е место, Швеция – 42-е место, Австралия – 47-е место, Ирак – 53-е
место, Франция – 59-е место, США – 61-е место, Болгария – 95-е место, Иран –
117-е место, Китай – 125-е место, Италия – 136-е место, Венесуэла – 182-е
место.
Рассмотрим более подробно
составляющие рейтинга простоты налоговой системы в Беларуси.
Хотя, Всемирный банк и отнес
Беларусь к числу стран, несколько упростивших налоговую систему, количество
налоговых платежей в год в нашей стране составляет 107 /больше только в Румынии
– 113 и в Украине – 147/. Для сравнения: Мальдивы – 1, Катар – 1, Швеция – 2,
Гонконг – 4, Норвегия – 4, Сингапур – 5, Мексика – 6 и др.
Из 107 налоговых платежей в
Беларуси 24 платежа составляют налоги на прибыль и доходы, еще 24 платежа –
налоги на труд и рабочую силу и 59 платежей – другие налоги.
По оценкам авторов исследования,
в Беларуси для выполнения всех налоговых процедур /для уплаты налогов/
необходимо затратить в среднем 900 часов в год. Для сравнения: Мальдивы – 0
часов, ОАЭ – 12 часов, Бахрейн – 36 часов, Катар – также 36 часов, Багамы – 58
часов, Люксембург – 59 часов, Оман – 62 часа, Швейцария – 63 часа, Новая
Зеландия – 70 часов, Македония – 75 часов и др.
Если говорить об общем уровне
налогообложения /в % к прибыли компании/, то в Беларуси этот показатель, к
сожалению, равняется практически 100% /если быть более точным 99,7%/. Для
сравнения: Тимор – 0,2% прибыли, Вануату – 8,4%, Мальдивы – 9,1%, Намибия –
9,6%, Катар – 11,3%, ОАЭ – 14,1%, Саудовская Аравия – 14,5%, Бахрейн – 15%,
Грузия – 15,3%, Кувейт – 15,5% и др.
Таким образом, очевидно, что
налоговая система в Беларуси нуждается в значительном усовершенствовании
/включая меры по снижению налоговой нагрузки/, если мы хотим попасть в 30-ку
стран с наилучшим бизнес климатом, ведь система налогообложения является
важнейшей составляющей делового и инвестиционного климата в стране.
Причем в условиях мирового
финансового и экономического кризиса налоговая система в Беларуси должна стать
дополнительным фактором конкурентоспособности и роста национальной экономики,
ее инвестиционного климата и уровня экономической свободы. Чем ниже уровень
налогов, тем более благоприятен инвестиционный климат, а это, в свою очередь,
означает расширение возможностей для осуществления инвестиций в экономику
страны.
Правительство Беларуси отмечает,
что последнее место Беларуси в рейтинге удобства налоговой системы в
определенной степени обусловлено и особенностями методологии, используемой
Всемирным банком /к примеру, при ежемесячной уплате налогов количество налогов
по сравнению квартальной уплатой автоматически возрастает в 4 раза и др./.
При этом сегодня в Беларуси
рассматривается возможность перехода к ежеквартальной уплате налогов по ряду
позиций. Вкупе с отменой оборотных налогов, снижением налога на прибыль и при
условии сохранения текущей ставки НДС /18%/ можно ожидать, что в следующем рейтинге
Всемирного банка рейтинг Беларуси возрастет на несколько десятков позиций.
В любом случае на современном
этапе промежуточной целью /на ближайший год-два/ должно стать попадание в число
100 стран с наилучшим налоговым климатом хотя бы для того, чтобы ликвидировать
существующий разрыв между Беларусью и Россией, которая в последнем рейтинге
Всемирного банка заняла 103-е место. В свою очередь, в перспективе ближайших
3-4 лет необходимо попасть в число 50 стран с наиболее благоприятной налоговой
системой, что само по себе позволит решить и задачу попадания Беларуси в 30-ку
стран с наилучшим бизнес климатом.
Полную версию статьи можно
скачать здесь.
Источник: BusinessForecast.by