Налоговая амнистия стартовала с 1 сентября: кого это касается, какие есть риски для декларантов и вопросы без ответов

Добровольное декларирование доходов продлится до сентября 2022 года. Кто и что должен задекларировать, как это сделать, и какие риски для граждан несет добровольное раскрытие информации о собственных доходах?

В течение одного года, до 1 сентября 2022 года, украинцы смогут открыто заявить государству о своих реальных доходах, в частности о тех, с которых никогда раньше не платились налоги.

Государство, в свою очередь, обещает не наказывать за уклонение от налогообложения и дать шанс гражданам начать свою финансовую жизнь «с чистого листа».

Цена легализации состояния почти символическая — 5% для активов, находящихся на территории Украины и 7% для активов за рубежом. Это существенная экономия, если сравнивать с обычными ставками налогов на доход – 18% НДФЛ и 1,5% на военный сбор.

Но найдутся ли желающие подавать декларации?

Несмотря на нарисованные авторами налоговой амнистии перспективы жить и пользоваться своими доходами без страха внеплановой встречи с налоговой службой, государство рискует получить от налоговой амнистии гораздо меньшие результаты, чем ожидает.

Все потому, что процедура амнистии капитала будет доступна не всем желающим. Да и до сих пор до конца непонятно, как именно она будет проходить.

Словно осознавая это, власти уже заговорили о «кнуте» для тех, кто не захочет воспользоваться «пряником» налоговой амнистии. Там предлагают взимать налоги с расходов граждан, если источники происхождения средств на эти расходы объяснить не удастся.

ЭП напоминает о том, как будет проходить налоговая амнистия и какие нерешенные вопросы остаются перед ее началом.

Кто может воспользоваться налоговой амнистией, а кто — нет 

Когда кто-то упоминает о нажитых незаконным путем доходах, то есть те из которых не платились налоги, то в голове всплывает только один образ – олигархов. Многочисленные схемы по НДС, оформление бизнеса на оффшорные компании и вывод миллиардов долларов за границу стали привычными для крупнейшего украинского бизнеса.

Казалось бы, налоговая амнистия – идеальный шанс для самых состоятельных украинцев, наконец, показать государству, какое на самом деле состояние они заработали и накопили средств в обход налоговой.

Однако многим олигархам о налоговой амнистии остается лишь «мечтать». В законе прямо запрещено участвовать в амнистии лицам, которые были государственными служащими с 1 января 2005 года.

Это значит, что Ринату Ахметову, Сергею Таруте, Виктору Пинчуку или, например, Вадиму Новинскому так и не удастся начать свою финансовую жизнь с чистого листа, потому что они в течение последних 17 лет в разное время работали на государственной службе или же избирались в Верховную раду.

С другой стороны такое ограничение не позволит воспользоваться налоговой амнистией бывшим госслужащим, которые были «меньшего калибра». Они могли создавать незаконные состояния благодаря коррупции.

Правда, по желанию, этот запрет можно легко обойти, ведь, по словам председателя парламентского Комитета по финансам, налоговой и таможенной политики Даниила Гетманцева, воспользоваться правом налоговой амнистии могут родственники бывших госслужащих.

Кроме чиновников, воспользоваться налоговой амнистией не смогут лица, против которых Украина ввела санкции, а также несовершеннолетние, недееспособные лица, которые находятся на иждивении у других лиц или государства.

Основная целевая аудитория налоговой амнистии – предприниматели (ФЛП и самозанятые лица), которые в прошлом занижали размер налоговых обязательств, уклонялись от уплаты ЕСВ или же бизнесмены, которые вообще работали без государственной регистрации.

Подойдет амнистия также для заробитчан, которые работали за границей нелегально или не платили там налоги. Тем же, кто официально работал заграницей подавать одноразовую декларацию не нужно – их состояние государство должно признавать легальными по умолчанию, в соответствии с межгосударственными налоговыми соглашениями.

Граждане, которым частично или полностью выплачивали заработную плату «в конвертах» или получали иные доходы без уплаты налогов – потенциально тоже могут воспользоваться налоговой амнистией. Но если эти средства они длительное время откладывали или приобрели активы, подпадающие под амнистию.

Что можно амнистировать

В рамках амнистии все желающие будут подавать в налоговую службу декларации, в которых можно указать:

движимое и недвижимое имущество,

валютные ценности и другие активы (например, корпоративные права), которые в свое время гражданин приобрел в собственность, не уплатив с них налогов.

Государство прощает каждому гражданину активы на сумму до 400 тыс. грн. Значит, если кто-то заработал такие средства, приобрел какие-то активы, или просто оставил под подушкой, не уплатив с них налогов, то необходимости в подаче специальной декларации нет. Даже после завершения периода амнистии, налоговые органы не будут иметь права проверять законность их происхождения.

Пока нет четкого ответа на вопрос, как действовать гражданину, незаконные доходы которого составляют условно 1 млн. грн: подавать декларацию на всю сумму или только на 600 тыс. грн. Однако доподлинно известно одно – если лицо подаст декларацию, в которой стоимость активов будет превышать 400 тыс. грн, то будет платить налоги со всей суммы. О ставках налогообложения речь пойдет чуть дальше.

С декларированием активов в виде драгоценных вещей или корпоративных прав более или менее все понятно — нужно лишь указать их и назвать оценочную стоимость.

А вот чтобы амнистировать наличные, их нужно положить на специальный счет в банке. Порядок открытия такого счета в начале августа утвердил Нацбанк.

По словам Даниила Гетманцева, процедура легализации этих состояний будет максимально простой.

«Мы, изучая модели налоговых амнистий в мире, выбрали самую простую и еще больше ее упростили: ты просто приносишь деньги в банк на счет. Через две недели ты можешь эти деньги снять, получив справку из банка, что у тебя на счету есть эти деньги. Справку приложить к декларации, подать декларацию в налоговую инспекцию и заплатить 5%», – пояснил он в одном из интервью.

Реально же процесс декларирования наличных средств может оказаться не столь простым. И первый камень преткновения, с которым встретится декларант – это финансовый мониторинг банка.

При открытии счета, тем более на сумму свыше 400 тыс. грн, банк обязан определить источник происхождения средств. А как доказать банку легальный источник происхождения средств, если с них, по определению, не уплачивались налоги раньше?

Нацбанк никак не упрощал финансовый мониторинг для средств, которые украинцы планируют амнистировать. Наоборот, обязал банки проверять источники происхождения средств. В случае если в ходе такой проверки окажется, что средства родом из РФ или, например, декларант указал ложную информацию о происхождении денег, то банк откажет в открытии счета. И деньги в таком случае не вернуть.

Даниил Гетманцев признает, что такие случаи могут иметь место, но лишь в отношении лиц совершивших преступление, в отношении которых есть приговор суда или которые есть в списке террористов. Это «лица с повышенным риском».

Согласно постановлению НБУ, во время открытия специального счета для налоговой амнистии, налогоплательщики должны написать заявление и заполнить специальную анкету. В анкете они должны указать свои персональные данные и самостоятельно указать источник и страну происхождения средств.

«Если человек со средним или низким уровнем риска, то банк проводит проверку лишь на основании заявления самого лица», – ответил Даниил Гетманцев на вопрос журналиста ЭП.

После подачи декларации и уплаты налога, специальный счет можно будет закрыть или же превратить в текущий банковский счет, после написания соответствующего заявления в банк.

Другое имущество, отличное от наличных, нужно просто указать в специальной декларации. В случае если такой актив находится за границей, декларант обязан представить документ (или его нотариально заверенную копию), который подтверждает стоимость этого имущества.

Для активов, находящихся в Украине такой обязанности нет. Однако, вписывая это имущество в одноразовую декларацию, нужно помнить, что ее будет проверять налоговая. В случае если налоговики обнаружат, что стоимость, которую указали в декларации, не совпадает с реальной стоимостью актива, они могут дополнительно начислить налоги с такого имущества.

Квартиры площадью до 120 кв. м, жилые дома до 240 кв. м, нежилые помещения до 60 кв. м, земельные участки в пределах норм бесплатной передачи, которые находятся на территории Украины, амнистированы будут автоматически даже без представления специальной декларации. Платить налоги с них не нужно.

Вместе с ними под автоматическую амнистию попадут транспортные средства (одно на каждого человека), которые используются в личных некоммерческих целях. Исключение из этого правила составляют автобусы, авто с цилиндром двигателя более 3 тыс. куб см или среднерыночной стоимостью более 400 тыс. грн, мотоциклы с объемом цилиндров двигателя более 800 куб см, самолеты, яхты и катера.

Одноразовые добровольные декларации будут приниматься только в электронном виде через кабинет налогоплательщика. Официальная информация о налоговой амнистии и образцы заполнения деклараций размещены на веб-сайте Министерства финансов.

Сколько будет стоить амнистия

Размер налога, который нужно заплатить, чтобы легализовать свое состояние, будет зависеть от того, какой актив декларируется и где он находится.

Основная ставка налоговой амнистии составляет 5%. По этой ставке можно легализовать деньги, положенные на специальный счет в банке, недвижимость, автомобили и другое движимое имущество, которые находятся на территории Украины.

В случае если возможности за один раз уплатить 5%, от суммы амнистируемых активов нет, то налоговое обязательство можно разбить на три года. Однако в этом случае ставка налога составит не 5%, а 6% (2% от стоимости амнистируемого имущества ежегодно).

Более высокая ставка будет действовать для активов, находящихся за рубежом: денег в иностранных банках, недвижимости, автомобилей и другого имущества, которые находятся в других странах. При декларировании этих активов придется уплатить 7% налога. В случае если декларация будет подаваться с 1 марта 2022 года, ставка вырастет до 9%.

Рассрочить уплату налогов на 3 года в этом случае можно по ставке 9,5% (если декларация будет подаваться до марта 2022 года) и 11,5% (после 1 марта 2022 года).

Самые выгодные условия амнистии предусмотрены для активов, которые декларант захочет не просто показать государству, но и одолжить ему на срок более 1 года. В случае приобретения за амнистируемые средства ОВГЗ со сроком обращения 365 дней без возможности досрочного погашения в период с 1 сентября 2021 года до 31 августа 2022 года, из таких денег придется заплатить лишь 2,5% налога.

В случае, если лицо захочет рассрочить уплату этого налога на 3 года, то ставка вырастет с 2,5% до 3%.

Вопросы об амнистии остаются без ответа

В законе отмечается, что налоговая служба не имеет права требовать у налогоплательщиков информацию о происхождении денег, с которых ранее не уплачивались налоги. Однако это потребуют сделать банки. И они могут вообще не открыть счет налогоплательщику, если такой плательщик не пройдет финансовый мониторинг.

Требования к финансовому мониторингу остаются одним из самых спорных вопросов относительно будущей налоговой амнистии.

Как доказать банку, что средства имеют легальное происхождение, если они все время находились в «тени»? Достаточно ли у налогоплательщика подозрений в совершении уголовных правонарушений, в частности в финансировании терроризма или отмывании коррупционных денег?

Еще один вопрос о налоговой амнистии заключается в том, что она распространяется только на налогоплательщика.

Например, если лицо, которое всю жизнь получало зарплату в конверте, решит воспользоваться амнистией, то накажут ли за выплату таких зарплат его работодателя? Не навлечет ли декларант излишнего внимания проверяющих органов на работодателя, указав его источником происхождения амнистируемых средств?

Кроме этого, подача декларации не освобождает налогоплательщика от проверок налоговой за те периоды, в которых налоговая амнистия не касается. Но как вообще доказать государству, что амнистируемые активы касаются какого-то конкретного года?

Еще больше вопросов возникает к декларированию не денежных активов.

Так, для активов в Украине налогоплательщик не обязан прилагать документы, подтверждающие их стоимость. Достаточно будет определить ее самостоятельно. Однако, где гарантии, что оценки налоговиков совпадут с оценками декларанта? И по каким критериям налоговая вообще будет оценивать стоимость активов указанных в декларации?

Впрочем, все эти вопросы и другие можно будет уточнить вскоре при содействии «Экономической правды». Как именно?

Все спорные вопросы по налоговой амнистии будут обсуждаться во время круглого стола, который организует ЭП. Мы планируем поставить их непосредственным авторам закона и тем государственным органам, которые будут участвовать в реализации этой инициативы.

Мероприятие состоится в конце сентября. В этой статье и на страницах ЭП мы дополнительно сообщим о деталях и формате мероприятия.

Каждый из вас в режиме онлайн сможет задать вопросы уполномоченным органам анонимно, до мероприятия и во время его проведения. Само мероприятие будет транслироваться на сайте ЭП.

Автор: Ярослав Винокуров

Источник: ЭП

Перевод: BusinessForecast.by

При использовании любых материалов активная индексируемая гиперссылка на сайт BusinessForecast.by обязательна.

Читайте по теме:

Оставить комментарий